Luận văn Thạc sĩ Kinh tế: Giải pháp hoàn thiện kiểm soát chất lượng từ bên ngoài đối với hoạt động kiểm toán độc lập tại Việt Nam

Luận văn tập trung nghiên cứu việc KSCL từ bên ngoài đối với hoạt động KTĐL của Hội nghề nghiệp và Nhà nước. Như vậy, luận văn không nghiên cứu KSCL từ bên trong của doanh nghiệp kiểm toán và các loại kiểm toán khác như kiểm toán nội bộ, kiểm toán nhà nước nhằm đem lại một bức tranh tổng thể với một cách nhìn toàn diện về công tác KSCL từ bên ngoài đối với hoạt động KTĐL ở Việt Nam.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Luận văn Thạc sĩ Kinh tế: Giải pháp hoàn thiện kiểm soát chất lượng từ bên ngoài đối với hoạt động kiểm toán độc lập tại Việt Nam BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP. HỒ CHÍ MINH NGUYỄN HOÀNG UYÊN PHƯƠNGGIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG TỪ BÊN NGOÀI ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP TẠI VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP. Hồ Chí Minh - Năm 2014 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP. HỒ CHÍ MINH NGUYỄN HOÀNG UYÊN PHƯƠNGGIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG TỪ BÊN NGOÀI ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP TẠI VIỆT NAM Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS TRẦN THỊ GIANG TÂN TP. Hồ Chí Minh - Năm 2014 LỜI CAM ĐOANTôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu độc lập của tôi với sự hướng dẫn củaPGS.TS Trần Thị Giang Tân. Tất cả các nguồn tài liệu tham khảo đã được công bố đầyđủ. Nội dung của luận văn là trung thực. Tác giả luận văn Nguyễn Hoàng Uyên Phương MỤC LỤCTrang phụ bìaLời cam đoanMục lụcDanh mục chữ viết tắtPHẦN MỞ ĐẦU ................................................................................................................ 1CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG TỪBÊN NGOÀI ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP ................................ 6 1.1. TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG TỪ BÊN NGOÀI ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP ......................................................................... 6 1.1.1. Tổng quan về chất lượng hoạt động kiểm toán và KSCL hoạt động kiểm toán 6 1.1.1.1. Chất lượng hoạt động kiểm toán ................................................................ 6 a. Khái niệm về chất lượng và chất lượng hoạt động kiểm toán ......................... 6 b. Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng hoạt động kiểm toán theo khuôn mẫu về chất lượng kiểm toán do IAASB ban hành ..................................................... 8 1.1.1.2. Khái niệm KSCL hoạt động kiểm toán .................................................... 14 1.1.2. Các cấp độ của KSCL hoạt động kiểm toán .................................................... 16 1.1.2.1. KSCL hoạt động kiểm toán từ bên trong.................................................. 16 1.1.2.2. KSCL hoạt động kiểm toán từ bên ngoài ................................................. 17 1.2. KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG TỪ BÊN NGOÀI ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP TẠI HOA KỲ ................................................................................... 18 1.2.1. Lịch sử hình thành và phát triển KSCL từ bên ngoài đối với hoạt động KTĐL tại Hoa Kỳ [8]............................................................................................................ 18 1.2.2. Chương trình KSCL từ bên ngoài đối với hoạt động KTĐL tại Hoa Kỳ......... 19 1.2.2.1. Chương trình KSCL của Ủy ban Giám sát các công ty đại chúng (Public Company Accounting Oversight Board – PCAOB).............................................. 19 1.2.2.2. Chương trình kiểm tra chéo của Hiệp Hội kế toán viên công chứng Hoa Kỳ (AICPA PRP) .................................................................................................. 24 1.3. BÀI HỌC KINH NGHIỆM TỪ CÁC MÔ HÌNH KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG TỪ BÊN NGOÀI ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP CHO VIỆT NAM ... 29 1.3.1. Cơ quan chịu trách nhiệm KSCL từ bên ngoài ............................................... 29 1.3.2. Vai trò của Hiệp hội nghề nghiệp.................................................................... 30 1.3.3. Quy chế KSCL dịch vụ kế toán, kiểm toán ...................................................... 31 1.3.4. Không ngừng nâng cao chất lượng kiểm toán của ngành KTĐL.................... 32 KếT LUậN CHƯƠNG 1 ...................................................................................................... 32CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG TỪ BÊNNGOÀI ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP TẠI VIỆT NAM ......... 34 2.1. CÁC QUY ĐỊNH HIỆN HÀNH LIÊN QUAN ĐẾN KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG TỪ BÊN NGOÀI ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP TẠI VIỆT NAM ....................................................................................................................................... 34 2.2. THỰC TRẠNG VỀ CÔNG TÁC KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG TỪ BÊN NGOÀI ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN TẠI VIỆT NAM ............................................. 35 2.2.1. Phương pháp nghiên cứu ................................................................................ 35 2.2.2. Kết quả nghiên cứu .......................................................................................... 35 2.2.2.1. Thực trạng KSCL từ Bộ Tài chính và Hội nghề nghiệp .......................... 35 a. Tổ chức, thành phần đoàn kiểm tra, thời gian kiểm tra ................................. 35 b. Quy trình thực hiện kiểm tra.......................................................................... 38 c. Báo cáo kết quả kiểm tra ............................................................................... 39 d. Chi phí cho hoạt động kiểm tra ..................................................................... 40 2.2.2.2. KSCL từ Ủy ban Chứng khoán Nhà nước ............................................... 40 2.3. KHẢO SÁT VỀ KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG KIỂM TOÁN TỪ BÊN NGOÀI T ...