Luận văn Thạc sĩ Kinh tế: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ Công ty Cổ phần Đầu tư & Kinh doanh Vật liệu Xây dựng FICO

Luận văn hệ thống hóa cơ sở lý thuyết về hệ thống KSNB. Tìm hiểu, phân tích và đánh giá thực trạng hệ thống KSNB thông qua các bộ phận của hệ thống KSNB và các hoạt động kiểm soát trong qui trình chính của Công ty Cổ phần Đầu tư & Kinh doanh Vật liệu Xây dựng FICO dựa trên khuôn mẫu báo cáo COSO 2004. Từ kết quả nghiên cứu, tác giả đề xuất một số giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB tại Công ty Cổ phần Đầu tư & Kinh doanh Vật liệu Xây dựng FICO.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Luận văn Thạc sĩ Kinh tế: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ Công ty Cổ phần Đầu tư & Kinh doanh Vật liệu Xây dựng FICO BOÄ GIAÙO DUÏC VAØ ÑAØO TAÏO TRÖÔØNG ÑAÏI HOÏC KINH TEÁ TP.HOÀ CHÍ MINH DƯƠNG THỊ LAN ĐÀIHOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CÔNG TYCỔ PHẦN ĐẦU TƯ & KINH DOANH VẬT LIỆU XÂY DỰNG FICO Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: Tiến sĩ NGUYỄN THỊ KIM CÚC Thaønh phoá Hoà Chí Minh - naêm 2012 i LỜI CẢM ƠN Trong suốt quá trình học tập và nghiên cứu tại Trường Đại học Kinh tế Thànhphố Hồ Chí Minh, tôi đã được Quý Thầy, Cô Trường Đại học Kinh tế Thành phốHồ Chí Minh, đặc biệt là Quý Thầy, Cô Khoa Kế toán- Kiểm toán giảng dạy tậntình giúp tôi có được những kiến thức quý báu để ứng dụng vào trong công việcchuyên môn của mình cũng như hoàn thành Luận văn Thạc sĩ. Tôi xin chân thành cảm ơn toàn thể Quý Thầy, Cô Trường Đại học Kinh tếThành phố Hồ Chí Minh, đặc biệt là Quý Thầy, Cô Khoa Kế toán – Kiểm toán. Tôi xin gởi lời biết ơn sâu sắc đến TS Nguyễn Thị Kim Cúc, giảng viên đãtrực tiếp hướng dẫn, giúp đỡ tôi trong suốt thời gian qua để tôi có thể hoàn thànhLuận văn này. Tôi xin chân thành cảm ơn Ban Giám đốc, toàn thể anh chị các phòng ban, chinhánh trực thuộc Công ty Cổ phần Đầu tư & Kinh doanh Vật liệu Xây dựng FICOđã dành thời gian quý báu để trả lời phỏng vấn và cung cấp thông tin hữu ích để tôicó thể thực hiện được nghiên cứu này. TP.HCM, ngày 26 tháng 12 năm 2012 Học viên thực hiện Dương Thị Lan Đài iiHOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ & KINH DOANH VẬT LIỆU XÂY DỰNG FICO LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan rằng đề tài này là do chính tôi thực hiện, các số liệu thu thậpvà kết quả phân tích trong đề tài này là trung thực, đề tài này không trùng với bất kỳđề tài nghiên cứu khoa học nào. TP.HCM, ngày 26 tháng 12 năm 2012 Học viên thực hiện Dương Thị Lan Đài iii MỤC LỤC TrangLỜI MỞ ĐẦU .............................................................................................................1CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ ................. 41.1. Khái quát về kiểm soát nội bộ: ..........................................................................41.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển kiểm soát nội bộ: ........................................41.1.2. Các khái niệm về kiểm soát nội bộ: ...............................................................81.1.2.1. Định nghĩa về kiểm soát nội bộ theo COSO 1992: ........................................81.1.2.2. Định nghĩa về kiểm soát nội bộ theo COSO 2004: ......................................101.1.2.3. Liên hệ giữa Báo cáo COSO 1992 và COSO 2004: ....................................121.2. Các bộ phận hợp thành hệ thống kiểm soát nội bộ: .........................................151.2.1. Môi trường kiểm soát: ..................................................................................151.2.1.1. Tính chính trực và các giá trị đạo đức: ........................................................151.2.1.2. Năng lực của đội ngũ nhân viên: .................................................................161.2.1.3. Hội đồng Quản trị và Ủy ban Kiểm toán: ....................................................161.2.1.4. Triết lý quản lý và phong cách điều hành: ...................................................171.2.1.5. Cơ cấu tổ chức: ............................................................................................171.2.1.6. Phân chia quyền hạn và trách nhiệm: ..........................................................181.2.1.7. Chính sách nhân sự: .....................................................................................181.2.2. Thiết lập mục tiêu: .......................................................................................191.2.3. Nhận dạng các sự kiện tiềm tàng: ................................................................201.2.4. Đánh giá rủi ro: ............................................................................................21 iv1.2.5. Đối phó rủi ro: ....................................... ...