Luận văn Thạc sĩ Kinh tế: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Tổng công ty cổ phần Phong Phú

Mục tiêu của đề tài là hệ thống hóa về cơ sở lý luận kiểm soát nội bộ; phân tích đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ tại Tổng công ty cổ phần Phong Phú; đưa ra những giải pháp để hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Tổng công ty cổ phần Phong Phú.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Luận văn Thạc sĩ Kinh tế: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Tổng công ty cổ phần Phong Phú BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HỒ CHÍ MINH ---o0o--- TRẦN ĐỨC ANHOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘTẠI TỔNG CÔNG TY CỔ PHẦN PHONG PHÚ CHUYÊN NGHÀNH : KẾ TOÁN MÃ SỐ : 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC : TS. NGUYỄN NGỌC DUNG TP. HỒ CHÍ MINH - NĂM 2014 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi. Các số liệu, kết quảnêu trong luận văn là trung thực và chưa được công bố trong các công trình khác. Tác giả luận văn Trần Đức An MỤC LỤCTRANG PHỤ BÌALỜI CAM ĐOANMỤC LỤCDANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮTDANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒPHẦN MỞ ĐẦU ............................................................................................................1CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ .............41.1. Khái niệm và vai trò của hệ thống̀ kiểm soát nội bộ: ...............................................41.1.1 Khái niệm: ..............................................................................................................41.1.1.1 Theo báo cáo COSO 1992: ..................................................................................41.1.1.2. Theo báo cáo COSO 2013 ..................................................................................51.2. Lịch sử hình thành và phát triển của hệ thống kiểm soát nội bộ ..............................71.2.1. Giai đoạn tiền COSO 1992 ....................................................................................71.2.2. Giai đoạn báo cáo COSO 1992 .............................................................................91.2.3. Giai đoạn hậu COSO 1992 ..................................................................................101.3. Các bộ phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ theo COSO 2013 ....................121.3.1. Môi trường kiểm soát ..........................................................................................121.3.1.1. Tính chính trực và các giá trị đạo đức ..............................................................121.3.1.2. Năng lực của đội ngũ nhân viên .......................................................................121.3.1.3. Hội đồng Quản trị và Ủy ban Kiểm toán ..........................................................131.3.1.4. Triết lý quản lý và phong cách điều hành ........................................................131.3.1.5. Cơ cấu tổ chức ..................................................................................................131.3.1.6. Phân chia quyền hạn và trách nhiệm ................................................................141.3.1.7. Chính cách nhân sự...........................................................................................141.3.2. Đánh giá rủi ro .....................................................................................................141.3.3. Hoạt động kiểm soát ............................................................................................161.3.3.1. Mối quan hệ giữa hoạt động kiểm soát và đánh giá rủi ro ...............................161.3.3.2. Phân loại hoạt động kiểm soát ..........................................................................161.3.4. Thông tin và truyền thông ...................................................................................181.3.4.1. Thông tin...........................................................................................................181.3.4.2. Truyền thông ....................................................................................................191.3.5. Giám Sát ..............................................................................................................201.3.5.1. Giám sát thường xuyên .....................................................................................201.3.5.2. Giám sát định kỳ ...............................................................................................211.4. So sánh COSO 1992 và COSO 2013 .....................................................................221.5. Hạn chế vốn có của hệ thống kiểm soát nội bộ: .....................................................241.6. Một số đặc điểm hệ thống kiểm soát nội bộ trong các tập đoàn kinh tế tại ViệtNam: ..............................................................................................................................25CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TỔNGCÔNG TY CỔ PHẦN PHONG PHÚ ........................................................................302.1. Giới thiệu tổng quan về Tổng công ty ....................................................................302.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển ..........................................................................302.1.2. Chức năng nhiệm vụ và lĩnh vực hoạt động chủ yếu ..........................................312.1.3. Đặc điểm hoạt động và các mục tiêu hướng đến .................................................312.1.4. Tình hình tổ chức công tác kế toán .....................................................................342.2. Thực trạng hệ thống KSNB của Tổng công ty cổ phần Phong Phú .......................342.2.1. Khảo sát thực tế ...................................................................................................342.2.1.1. Mục đích khảo sát .............................................................................................342. ...