Luận văn Thạc sĩ Kinh tế: Ứng dụng mô hình F-SCORE để dự đoán gian lận trên Báo cáo tài chính của các công ty niêm yết tại Sở giao dịch chứng khoán thành phố Hồ Chí Minh

Nghiên cứu này có những đóng góp nhất định trong vấn đề nghiên cứu xây dựng mô hình dự đoán có tồn tại gian lận trong BCTC ở thị trường Việt Nam. Nghiên cứu này cung cấp những bằng chứng thực nghiệm về mối quan hệ giữa các nhân tố trong mô hình Dechow (2011) và hành vi gian lận trên BCTC; đề xuất được mô hình dự đoán gian lận trên BCTC của các công ty niêm yết trên Sở Giao dịch chứng khoán thành phố Hồ Chí Minh.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Luận văn Thạc sĩ Kinh tế: Ứng dụng mô hình F-SCORE để dự đoán gian lận trên Báo cáo tài chính của các công ty niêm yết tại Sở giao dịch chứng khoán thành phố Hồ Chí Minh BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP. HỒ CHÍ MINH _______________________ VƢƠNG LÊ SƠN ỨNG DỤNG MÔ HÌNH F-SCORE ĐỂ DỰ ĐOÁN GIAN LẬN TRÊN BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CÁC CÔNG TY NIÊM YẾT TẠI SỞ GIAO DỊCH CHỨNG KHOÁN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Tp. Hồ Chí Minh, năm 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP. HỒ CHÍ MINH _______________________ VƢƠNG LÊ SƠN ỨNG DỤNG MÔ HÌNH F-SCORE ĐỂ DỰ ĐOÁN GIAN LẬN TRÊN BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CÁC CÔNG TY NIÊM YẾT TẠI SỞ GIAO DỊCH CHỨNG KHOÁN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS. TRẦN KHÁNH LÂM Tp. Hồ Chí Minh, năm 2019 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn “Ứng dụng mô hình F-SCORE để dự đoán gian lận trên Báo cáo tài chính của các công ty niêm yết tại Sở giao dịch Chứng khoán Thành phố Hồ Chí Minh” là công trình nghiên cứu của chính tôi với sự hướng dẫn của TS. Trần Khánh Lâm. Những dữ liệu nghiên cứu sử dụng trong luận văn này được lấy từ nguồn đáng tin cậy và được trích dẫn rõ ràng. Nội dung và kết quả nghiên cứu của luận văn này chưa từng được công bố trong bất cứ công trình nghiên cứu nào trước đó. Tp. Hồ Chí Minh, ngày … tháng … năm 2019 Tác giả luận văn ii MỤC LỤC TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN ...................................................................................................... i MỤC LỤC ................................................................................................................. ii DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT..........................................v DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU ........................................................................... vi TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SỸ ...................................................................... vii CHƢƠNG 1. TỔNG QUAN ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU ..........................................1 1.1 Lý do chọn đề tài ............................................................................................1 1.2 Mục tiêu nghiên cứu .......................................................................................3 1.3 Câu hỏi nghiên cứu ........................................................................................3 1.4 Đối tƣợng nghiên cứu và phạm vi nghiên cứu .............................................3 1.5 Phƣơng pháp nghiên cứu ...............................................................................4 1.6 Ý nghĩa của đề tài ...........................................................................................4 1.7 Điểm mới của đề tài nghiên cứu ....................................................................5 1.8 Bố cục của đề tài .............................................................................................5 CHƢƠNG 2. TỔNG QUAN LÝ THUYẾT ...........................................................7 2.1 Các khái niệm liên quan ................................................................................7 2.1.1 Khái niệm về sai sót , gian lận .........................................................................7 2.1.2 Khái niệm về hành vi gian lận trong BCTC .....................................................8 2.1.3 Phân loại các hành vi gian lận ........................................................................11 2.1.4 Các hành vi gian lận phổ biến trên BCTC .....................................................13 2.1.5 Các trường hợp chênh lệch giữa BCTC trước và sau kiểm toán trong thời gian gần đây trên thị trường chứng khoán Việt Nam (BCTC năm 2017).................22 2.2 Các lý thuyết giải thích cho hành vi gian lận trên BCTC ........................27 2.2.1 Các lý thuyết nền tảng ....................................................................................27 2.2.2 Các lý thuyết nghiên cứu về hành vi gian lận ................................................29 2.3 Các nghiên cứu trƣớc đây về gian lận BCTC ............................................31 2.3.1 Báo cáo về gian lận và lạm quyền cho các quốc gia của ACFE năm 2018 ...31 iii 2.3.2 Khảo sát Tội phạm kinh tế và Gian lận Toàn cầu năm 2018 với Góc nhìn Việt Nam của Công ty TNHH PricewarterhouseCooper (Việt Nam) (PwC) ...........34 2.3.3 Các nghiên cứu về kỹ thuật phân tích trong dự đoán rủi ro xảy ra gian lận trên báo cáo tài chính của các học giả nước ngoài ....................................................36 2.4 Xác định khoảng trống nghiên cứu ............................................................51 CHƢƠNG 3. PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU .................................................54 3.1 Mô hình nghiên cứu và giả thiết nghiên cứu .............................................54 3.2 Dữ liệu nghiên cứu .......................................................................................55 3.2.1 Xác định mẫu nghiên cứu...............................................................................55 3.2.2 Chọn mẫu nghiên cứu ....................................................................................57 3.2.3 Mô tả mẫu nghiên cứu ....................................................................................58 3.3 Thiết kế dữ liệu nghiên cứu ................... ...