Luận văn Thạc sĩ Luật học: Pháp luật về quản lý thuế thu nhập cá nhân ở Việt Nam - Thực trạng và giải pháp

Luận văn hướng tới các mục tiêu: Phân tích những quy định pháp luật, từ đó nhận xét và đánh giá việc áp dụng pháp luật trong thực tiễn, những mặt đã đạt được và những mặt hạn chế của các quy định pháp luật trong công tác quản lý thuế TNCN; nghiên cứu những quy định pháp luật về quản lý thuế TNCN của Việt Nam so với một số quốc gia khác trên thế giới từ đó rút ra bài học kinh nghiệm cho Việt Nam.... Mời các bạn cùng tham khảo nội dung chi tiết.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Luận văn Thạc sĩ Luật học: Pháp luật về quản lý thuế thu nhập cá nhân ở Việt Nam - Thực trạng và giải pháp ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI KHOA LUẬT TRẦN THỊ THU HUYỀN Ph¸p luËt vÒ qu¶n lý thuÕ thu nhËp c¸ nh©n ë ViÖt Nam - Thùc tr¹ng vµ gi¶i ph¸p LUẬN VĂN THẠC SĨ LUẬT HỌC HÀ NỘI - 2015 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI KHOA LUẬT TRẦN THỊ THU HUYỀN Ph¸p luËt vÒ qu¶n lý thuÕ thu nhËp c¸ nh©n ë ViÖt Nam - Thùc tr¹ng vµ gi¶i ph¸p Chuyên ngành: Luật Kinh tế Mã số: 60 38 01 07 LUẬN VĂN THẠC SĨ LUẬT HỌC Cán bộ hướng dẫn khoa học: PGS.TS LÊ THỊ THU THỦY HÀ NỘI - 2015 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn là công trình nghiên cứu của riêng tôi. Các kết quả nêu trong Luận văn chưa được công bố trong bất kỳ công trình nào khác. Các số liệu, ví dụ và trích dẫn trong Luận văn đảm bảo tính chính xác, tin cậy và trung thực. Tôi đã hoàn thành tất cả các môn học và đã thanh toán tất cả các nghĩa vụ tài chính theo quy định của Khoa Luật Đại học Quốc gia Hà Nội. Vậy tôi viết Lời cam đoan này đề nghị Khoa Luật xem xét để tôi có thể bảo vệ Luận văn. Tôi xin chân thành cảm ơn! NGƯỜI CAM ĐOAN Trần Thị Thu Huyền MỤC LỤC Trang Trang phụ bìa Lời cam đoan Mục lục Danh mục các từ viết tắt MỞ ĐẦU .......................................................................................................... 1 Chương 1: KHÁI QUÁT VỀ PHÁP LUẬT QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN ................................................................................ 6 1.1. Khái quát về quản lý thuế thu nhập cá nhân ................................... 6 1.1.1. Khái niệm thuế thu nhập cá nhân .......................................................... 6 1.1.2. Khái niệm quản lý thuế thu nhập cá nhân ............................................. 8 1.1.3. Các yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động quản lý thuế thu nhập cá nhân ...... 10 1.2. Khái niệm, nội dung của pháp luật quản lý thuế thu nhập cá nhân ............................................................................................... 13 1.2.1. Khái niệm pháp luật quản lý thuế thu nhập cá nhân ........................... 13 1.2.2. Nội dung cơ bản của pháp luật về quản lý thuế thu nhập cá nhân ...... 14 1.3. Kinh nghiệm pháp luật nước ngoài về quản lý thuế thu nhập cá nhân ...................................................................................... 21 Kết luận chương 1 ......................................................................................... 30 Chương 2: THỰC TRẠNG PHÁP LUẬT VỀ QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN Ở VIỆT NAM........................................... 31 2.1. Quản lý đối tượng nộp thuế ............................................................. 31 2.1.1. Xác định đối tượng nộp thuế ............................................................... 31 2.1.2. Quản lý thông tin người nộp thuế ....................................................... 32 2.1.3. Đăng ký và cấp mã số thuế ................................................................. 34 2.2. Quản lý thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân............................... 42 2.3. Quản lý kê khai và quyết toán thuế thu nhập cá nhân .................. 48 2.3.1. Quản lý kê khai thuế thu nhập cá nhân ............................................... 48 2.3.2. Quản lý quyết toán thuế thu nhập cá nhân .......................................... 49 2.4. Quản lý việc miễn thuế, giảm thuế và hoàn thuế thu nhập cá nhân ....... 53 2.4.1. Quản lý việc miễn thuế thu nhập cá nhân ........................................... 53 2.4.2. Quản lý việc giảm thuế thu nhập cá nhân ........................................... 56 2.4.3. Quản lý việc hoàn thuế thu nhập cá nhân ........................................... 61 2.5. Quản lý việc kiểm tra, thanh tra thuế thu nhập cá nhân và xử lý vi phạm ..................................................................................... 63 2.6. Quản lý việc ứng dụng công nghệ thông tin ................................... 67 Kết luận chương 2 ......................................................................................... 78 Chương 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÁP LUẬT VỀ QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN ................................................. 79 3.1. Giải pháp hoàn thiện các quy định pháp luật về quản lý thuế thu nhập cá nhân ...................................................................... 79 3.1.1. Quản lý thu nhập chịu thuế ................................................................. 79 3.1.2. Đơn giản hóa biểu suất thuế lũy tiến................................................... 81 3.1.3. Quản lý miễn, giảm thuế TNCN, hoàn thuế TNCN ........................... 81 3.1.4. Về các mẫu biểu, tờ khai thuế, quyết toán thuế .................................. 83 3.2. Các giải pháp khác ............................................................................ 83 3.2.1. Tăng cường các biện pháp quản lý thông tin người nộp thuế ............. 83 3.2.2. Tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin và hoàn thiện quy định pháp luật về nộp thuế điện tử ...................................................... 84 3.2.3. Tích cực tăng cường hoạt động kiểm tra, thanh tra thuế và xử lý vi phạm pháp luật thuế TNCN ............................................................ 85 3.2.4. Tăng cường tuyên truyền, phổ biến, giáo dục về luật thuế TNCN và nâng cao phẩm chất đạo đức, trình độ nghiệ ...