Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh: Các yếu tố tác động đến rủi ro hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ tại NH TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam

Việc nghiên cứu đề tài này hướng tới các mục đích: Làm sáng tỏ lý luận về hệ thống KSNB và vai trò chính của nó trong việc quản trị rủi ro hoạt động và giúp ngân hàng đạt được mục tiêu đề ra. Phản ánh và đánh giá thực trạng hoạt động KSNB của NH TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam, nhận biết được rõ những yếu tố dẫn đến rủi ro trong quá trình hoạt động để đưa ra phương hướng, biện pháp phòng ngừa để hạn chế tổn thất ở mức thấp nhất nhằm hoàn hiện hệ thống KSNB tại BIDV.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh: Các yếu tố tác động đến rủi ro hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ tại NH TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP. HCM --------------------------- PHẠM THỊ HƯƠNGĐề tài:CÁC YẾU TỐ TÁC ĐỘNG ĐẾN RỦI RO HOẠT ĐỘNGCỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NH TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM. LUẬN VĂN THẠC SĨ Chuyên ngành: Kế toán Mã số : 60340301 TP. HỒ CHÍ MINH, tháng 07 năm 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP. HCM --------------------------- PHẠM THỊ HƯƠNGĐề tài:CÁC YẾU TỐ TÁC ĐỘNG ĐẾN RỦI RO HOẠT ĐỘNGCỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NH TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM. LUẬN VĂN THẠC SĨ Chuyên ngành: Kế toán Mã số : 60340301 CÁN BỘ HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS. TRẦN ANH TUẤN TP. HỒ CHÍ MINH, tháng 07 năm 2015 I LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đề tài “Các yếu tố tác động đến rủi ro hoạt động của hệ thốngkiểm soát nội bộ tại NH TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam” là công trình nghiêncứu của riêng tôi. Các số liệu, kết quả nêu trong Luận văn là trung thực và chưa đượcai công bố trong bất kỳ công trình nào khác. Tôi xin cam đoan rằng mọi sự giúp đỡ cho việc thực hiện Luận văn này đãđược cảm ơn và các thông tin trích dẫn trong Luận văn đã được chỉ rõ nguồn gốc. Học viên thực hiện luận văn Phạm Thị Hương II LỜI CẢM ƠN Tôi xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến toàn thể Quý thầy cô đã giảng dạy lớp Caohọc kế toán 13SKT11 Trường Đại Học Công Nghệ TP. HCM, những người đã truyềnđạt cho tôi những kiến thức hữu ích làm cơ sở cho tôi thực hiện tốt công việc hiện tạivà hoàn thành tốt Luận văn này. Tôi xin bày tỏ lòng biết ơn đến TS. Trần Anh Tuấn - người đã hướng dẫn,truyền đạt những kinh nghiệm quý báu và tận tình giúp đỡ tôi hoàn thành Luận vănvới đề tài “Các yếu tố tác động đến rủi ro hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ tạiNH TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam”. Xin chân thành cảm ơn các anh, chị trong Ban Quản lý Rủi ro tác nghiệp vàThị trường Hội Sở Chính Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam; các Anh,chị Phòng Điện toán; Phòng Quản lý rủi ro BIDV chi nhánh thành phố Hồ Chí Minh,các bạn bè, đồng nghiệp đã chia sẻ thông tin, cung cấp cho tôi nhiều tài liệu hữu íchphục vụ cho đề tài nghiên cứu này. Tôi xin gửi lời biết ơn sâu sắc đến gia đình đã luôn tạo điều kiện tốt nhất chotôi trong suốt quá trình học cũng như thực hiện Luận văn. Do thời gian có hạn và kinh nghiệm nghiên cứu chưa nhiều nên Luận vănkhông tránh khỏi những thiếu sót. Tôi rất mong nhận được ý kiến góp ý của Quý thầycô và các bạn. Phạm Thị Hương III TÓM TẮT Mục tiêu nghiên cứu của đề tài để đánh giá thực trạng các yếu tố tác động đếnrủi ro hoạt động của hệ thống KSNB tại BIDV trong ba năm từ 2011 đến 2014.Những đánh giá, phân tích đến RRHĐ trong quá trình kinh doanh được dựa trên hệthống KSNB Việt Nam. Trên cơ sở đánh giá thực trạng đã nêu, từ đó đưa ra các giảipháp hoàn thiện hệ thống KSNB tại BIDV. Số liệu nghiên cứu được lấy từ 5 khu vực hoạt động trong vòng 3 năm tại chínhBan QLRR Tác nghiệp và Thị trường (Hội Sở chính BIDV). Kết quả nghiên cứu chothấy, mức độ tổn thất và mất vốn tại đơn vị vẫn xảy ra thường xuyên, tần suất xuấthiện nhiều và ngày càng tinh vi, những nguyên nhân chủ yếu: do chính nhân viên NHvà khách hàng cấu kết để trục lợi gây thất thoát tài sản, phẩm chất đạo đức nghềnghiệp của một số nhân viên NH chưa đạt chuẩn dễ mắc lỗi trong quá trình côngtác....Những tổn thất này vẫn nằm trong hạn mức cho phép và được xử lý từ quỹ dựphòng QLRR tại đơn vị. Qua nghiên cứu thực tế về thực trạng RRHĐ tại BIDV chứng tỏ rằng BIDVvẫn đang kiểm soát được RRHĐ và có một bộ máy KSNB vận hành khá tốt trong thờigian vừa qua. Tuy nhiên vẫn còn một số tồn tại như: Hệ thống QLRR vẫn chưa được chú trọng, chưa có sự triển khai đầy đủ, chưaquan tâm xây dựng đúng mức và chưa được theo dõi chi tiết theo nghiệp vụ cụ thể(hiện nay chỉ có 01 công văn quy định về RRHĐ). Việc đánh giá, phân bổ nguồn nhân lực chưa thực hiện kịp thời. Chưa quan tâmđến vấn đề đạo tạo đạo đức nghề nghiệp cho cán bộ trực tiếp giao dịch với KH. NHNN chưa quan tâm đúng mức đến chất lượng quản lý RRHĐ có tuân thủđầy đủ chuẩn mực hay không. Đây là một trong những lý do làm cho các NHTMCPthực hiện quản lý RRHĐ một cách sơ sài và không đúng chuẩn. Từ kết quả nghiên cứu, một số giải pháp được đề xuất góp phần nâng cao hiệuquả hoạt động kinh doanh, phòng ngừa những tổn thất về vốn tại VIDV, tiếp tục hoànthiện hệ hoàn thiện hệ thống KSNB tại BIDV nói riêng và các NHTMCP nói chung,tăng cường vai trò quản lý của NHNN trong tham mưu cho Chính phủ bổ sung cácvăn bản pháp lý, giám sát việc thực hiện các quy định trong lĩnh vực RRHĐ ngânhàng. IV ABSTRACT The research objective of this subject is to evaluate reality of elements whichimpact to the Operation Risks of Internal Control (KSNB) system at BIDV Vietnamin 3 years from 2011 to 2014. The evaluations, analysis to the Operation Risks during the business processare based on Vietnamese Internal Control (KSNB) system. Based on realityevaluation mentioned, givin ...