Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động tại Cty hữu nghị - 1

Lời Mở Đầu Hiện nay, vốn là vấn đề quang trọng và rất cần thiết đối với quá trình sản xuất kinh doanh ở các doanh nghiệp.Bỡi lẽ, bất kỳ một doanh nghiệp nào muốn tiến hành sản xuất kinh doanh điều trước tiên là phải có một lượng vốn nhất định để đầu tư xây dựng nhà xưởng mua nguyên vật liệu, trả công,nộp thuế... vốn cố định là nền tảng cho sự hình thành và phát triển các hoạt động doanh nghiệp, vốn lưu động là nhân tố trực tiếp quyết định đến hiệu quả kinh doanh của...
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động tại Cty hữu nghị - 1Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Lời Mở Đầu Hiện nay, vốn là vấn đề quang trọng và rất cần thiết đối với quá trình sản xuất kinh doanh ở các doanh nghiệp.Bỡi lẽ, bất kỳ một doanh nghiệp nào muốn tiến h ành sản xuất kinh doanh điều trư ớc tiên là phải có một lư ợng vốn nhất định để đầu tư xây dựng nhà xư ởng mua nguyên vật liệu, trả công,nộp thuế... vốn cố định là nền tảng cho sự hình thành và phát triển các hoạt động doanh nghiệp, vốn lưu động là nhân tố trực tiếp quyết định đ ến hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp. Công ty Hữu Nghị Đà Nẵng là một doanh nghiệp nhà nước ra đời dã hơn chục n ăm, trong đ iều kiện cơ chế thị trường cạnh tranh gay gắt như h iện nay đòi hỏi công ty ngày càng n ăng động sáng tạo trong quá trình kinh doanh cũng như việc sử dụng và khai thác hiệu quả nguồn vốn lưu động phục vụ cho quá trình kinh doanh của mình. Tuy nhiên,tình hình quản lý và sử dụng vốn lưu động tại công ty trong những năm qua chư a được tốt thể hiện ở khả năng thanh toán, mức doanh lợi vốn lưu động còn thấp tye lệ khoản phải thu còn cao... mặc khác lượng vốn chủ sở hữu đ ầu tư vào tài sản lưu động còn quá ít nên kinh doanh phải vay vốn ngân h àng, chi phí lãi vay khá cao. Trong quá trình thực tập tại công ty, kết hợp với kiến thức được trạng bị ở trường em thực hiện chuyên đề thực tập với đề tài “Phân tích tình hình quản lý và sử dụng vốn lưu động tại Công ty Hữu Nghị Đà Nẵng”. Chuyên đ ề gồm ba phần chính: PHẦN I: Những Vấn Đề Lý Luận Cơ Bản Về Quản Lý Và Sử Dụng Vốn Lưu Động.Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com PHẦN II: Phân Tích Tình Hình Qu ản Lý Và Sử Dụng Vốn Lưu Động Tại Công Ty Hữu Nghị Đà Nẵng. PHẦN III: Một Số Biện Pháp Nhằm Nâng Cao Hơn Nữa Hiệu Quả Sử Dụng Vốn Lưu Động Tại Công Ty. Chuyên đ ề được thực hiện với sự hướng dẫn tận tình của cô giáo hư ớng dẫn, các cô chú phòng kế toán công ty và nổ lực của bản thân.Tuy nhiên, do thời gian và kiến thức có hạn nên chuyên đ ề không tránh khỏi sự thiếu sót và h ạn chế nhất đ ịnh, rất mong sự phê bình và góp ý của thầy cô và các bạn đẻ chuyên đề được ho àn chỉnh h ơn. Đà Nẵng, ngày 10 tháng 05 năm 2003 Sinh viên thực hiện Lê Văn Giới. PHẦN I NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯ U ĐỘNG I/ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1 / Khái niệm vốn lưu động Để tiến hành sản xuất kinh doanh trong nền sản xuất h àng hoá tiền tệ ngoài tư liệu lao động, các doanh nghiệp cũng cần phải có đối tượng lao động và sức lao động. Ngh ĩa là ngoài những tư liệu lao động đ ã có (máy móc thiết bị nhà xưởng...), doanh n ghiệp cần phải có một lượng vốn đủ lớn đ ể mua sắm đối tượng lao động và trả lương cho nhân viên, lương vốn này gọi là vốn lưu động. Như vậy vốn lưu động của doanh nghiệp là khoản đ ầu tư vào tài sản nắgn hạn như: tiền mặt, các khỏan đầu tưSimpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com tài chính ngắn hạn, các khoản phải thu hàng tồn kho và tài sản lưu động khác, có khả năng chuyển đổi thành tiền trong vòng một năm. Vốn lưu động ròng là phần chênh lệch giữa tài sản lưu động và đ ầu tư n gắn hạn với n ợ ngắn hạn, chỉ số cân bằng này th ể hiện cách thức. Sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp. 2 / Kết cấu vốn lưu động Đối tư ợng lao động trong một doanh nghiệp được biểu hiện dư ới nhiều hình thức khác nhau ở nhiều khâu khác nhau trong cả một chu kỳ sản xuất, ở khâu dự trữ, đó là nh ững vật tư, nguyên vật liệu, dự trữ cho sản xuất và kinh doanh, ở khâu sản xuất đó là nh ững vật tư, bán thành ph ẩm, sản phẩm đang trong quá trình sản xuất ở khâu lưu động đó là thành phẩm vốn bằng tiền. Do đó vốn lưu động của doanh nghiệp dùng để mua sắm đối tượng lao đ ộng cũng có kết cấu phức tạp và được chia thành những bộ phận chính sau: a/ Tiền và đ ầu tư tài chính ngắn hạn Tiền là lư ợng tiền mà doanh nghiệp có được do ngân sách cấp, do tự có, hoặc do bổ sung từ lợi nhuận của doanh nghiệp hoặc do đi vay. Nó tồn tại dưới hình thức tiền m ặt, tiền quỹ và tiền gữi Ngân hàng và nó có vai trò rất quan trọng đối với doanh n ghiệp, giúp doanh nghiệp thuận lợi ...