Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động tại Cty hữu nghị - 2

* Khả năng thanh toán nhanh =TSLĐ * ĐTNH- Hàng tồn khoNợ ngắn hạn Vì hàng tồn kho là tài sản dự trữ thường xuyên cho kinh doanh và giá trị cũng như thời gina hóan chuyển thành tiền là không chắc chắn nhất trong các loại tài sản lưu động, nên khả năng thanh toán nhanh của doanh nghiệp phải trừ đi bộ phận này * Khả năng thanh toán tức thời = TiềnNợ ngắn hạn Chỉ tiêu này chỉ xem xét đến các khoản mà doanh nghiệp có thể sử dụng để thanh toán một cách nhanh nhất...
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động tại Cty hữu nghị - 2Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com * Kh ả năng thanh TSLĐ * ĐTNH- Hàng tồn kho toán nhanh = Nợ ngắn hạn Vì hàng tồn kho là tài sản dự trữ thư ờng xuyên cho kinh doanh và giá trị cũng như th ời gina hóan chuyển th ành tiền là không chắc chắn nhất trong các loại tài sản lưu động, nên khả năng thanh toán nhanh của doanh nghiệp phải trừ đi bộ phận n ày * Kh ả năng thanh toán tức thời Tiền = Nợ ngắn hạn Chỉ tiêu này chỉ xem xét đến các khoản mà doanh nghiệp có thể sử dụng để thanh toán một cách nhanh nhất đó là vốn bằng tiền của doanh nghiệp. b / Thông số khả n ăng hoạt động: Là tất cả các chỉ tiêu đánh gía khả năng ho ạt động của vốn lư u động và các bộ phận cấu thành nên vốn lưu động Thông số về h àng tồn kho + Số vòng quay hàng tồn kho Giá vốn hàng bán = (ngày/vòng) Số dư bình quân hàng tồn kho + Số ngày 1 vòng quay hàng tồn kho Số dư bình qụân hàng tồn kho = x 360(ngày/vòng) Giá vốn hàng bán Thông số về khoản phải thu khách hàng + Số vòng quay khoản phải thu (vòng/kỳ ) = Doanh thuSimpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Số dư bình quân nợ phải thu + Số ngày 1 vòng quay n ợ phải thu Số dư bình qụân nơ ph ải thu = x 360(ngày /vòng) Doanh thu Tốc độ lưu chuyển vốn lưu động của doanh nghiệp + Số vòng quay vốn lưu động Doanh thu thu ần (vòng/kỳ ) = Vốn lưu động b ình quân + Số ngày 1 vòng quay vốn lưu động Số dư bình qụân nơ ph ải thu = x 360(ngày /vòng) Doanh thu thu ần + Hệ số đ ảm nhận của vốn lưu động Vốn lưu động b ình quân trong kỳ = Doanh thu thu ần Thông số về khả năng sinh lợi của vốn lưu động + Mức doanh lợi của vốn lưu động Lợi nhuận sau thuế x 100% = Vốn lưu động b ình quân trong kỳ 3 / Các cơ sở quản lý và sử dụng vốn lưu động Với th ành ph ần cơ bản là hàng tồn kho, các khoản phải thu và tiền mặt nên việc quản lý và sử dụng vốn lưu động chính là quản lý và sử dụng h àng tồn kho, các khoản phải thu và tiền mặt, do dó ta sẽ đ i nghiên cứu từng bộ phận cấu thành này. a/ Quản lý vốn bằng tiền:Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Trong mọi doanh nghiệp luông tồn tại một lượng vốn b ằng tiền nhất định, và nó có vai trò vô cùng quan trọng đối với doanh nghiệp . sở dĩ tiền có vai trò quan trọng là vì nó tồn tại trong doanh nghiệp nhằm đ ảm bảo cho 3 hoạt động của doanh nghiệp đó là: ho ạt động, mua sắm, thanh toán, hoạt động dự phòng và hoạt động đầu tư. Hoạt động mua sắm thanh toán là một việc sử dụng tiền để mua sắm hàng hoá, vật liệu... và thanh toán các khoản chi phí cần thiết đảm bảo cho doanh nghiệp hoạt động liên tục, lương tiền phục vụ cho hoạt động này là việc sử dụng tiền đê mua sắm hàng hoá, vật liệu... và thanh toán các chi phí cần thiết đảm bảo cho doanh n ghiệp hoạt động liên tục. Lượng tiền phục vụ cho hoạt động này của doanh nghiệp là lượng tiền chiếm phần lớn và các vai trò ch ỉ đảo đối với hoạt động của doanh n ghiệp. Hoạt động dự phòng là việc dự trữ tiền nhằm mục đích thanh toán ác khoản có tính chất bất thường m à doanh nghiệp không lư ờng trước được. Tuy vậy, trong thực tế các doanh nghiệp ít chú ý đến lượng tiền d ành cho ho ạt động này. Hoạt động đầu tư là việc sử dụng tiền để đầu tư nh ằm mục đích sinh lời, thông thườn ...