QUY TRÌNH LẬP BÁO CÁO THUẾ GTGT-HỒ SƠ XNK

Hàng tháng các đơn vị phải kê khai và nộp đầy đủ các biểu mẫu, chứng từ, liên quan đến việc xác định số thuế phải nộp, bao gồm các mẫu quy định như sau:
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
QUY TRÌNH LẬP BÁO CÁO THUẾ GTGT-HỒ SƠ XNKQUY T R Ì N H LAÄP BAÙO CAÙO T H U EÁ GTGT-H OÀ SÔ XNK Haøng thaùng caùc ñôn vò phaûi keâ khai vaø noäp ñaày ñuû caùc bieåu maãu,chöùng töø, lieân quan ñeán vieäc xaùc ñònh soá thueá phaûi noäp, bao goàm caùcmaãu quy ñònh nhö sau: A- LAÄP BAÙO CAÙO T H UEÁ GTGT1/ Tôø khai thueá GTGT (Maãu soá : 01/GTGT)2/ Baûng keâ hoaù ñôn chöùng töø haøng hoaù, dòch vuï baùn ra (Maãu soá :02/GTGT)3/ Baûng keâ hoaù ñôn chöùng töø haøng hoaù , dòch vuï mua vaøo ( Maãu soá :03/GTGT)4/ Baûng keâ haøng hoaù , dòch vuï mua vaøo coù hoaù ñôn baùn haøng ( Maãu soá :05/GTGT)5/ Baûng keâ baùn leû haøng hoaù, dòch vuï ( Maãu soá : 06/GTGT)6/ Baùo caùo tình hình söû duïng hoaù ñôn ( Maãu soá : 26/GTGT)7/ Baûng keâ doanh thu vaø thueá ñaàu ra (Maãu soá : PTV-QT 6.2.2-2/BM01)8/ Baûng phaân boå thueá GTGT ñaàu vaøo theo doanh thu phaùt sinh(Maãu soá:PTV-QT 6.2.2.2-/BM02)9/ Ñóa löu. B - LAÄP BOÄ HOÀ SÔ XUAÁT KHAÅU1/ Baûng keâ boä hoà sô xuaát khaåu- Thaùng2/ Ñóa löu. HÖÔÙNG DAÃN CH I T IEÁT CAÙC BIEÃU MAÃU A- LAÄP BAÙO CAÙO T H UEÁ GTGT1/ Tôø khai thueá GTGT (Maãu soá : 01/GTGT) Cô sôû caên cöù vaøo baûng keâ hoaù ñôn mua, baùn haøng hoaù, dòch vuï ñeåkeâ khai vaøo caùc chæ tieâu töông öùng.Caùch ghi :+ Doøng (1) : Toång hôïp doanh thu, thueá, töø baûng keâ doanh thu thueá ñaàura( Maãu soá 02/GTGT)+ Doøng (2) : baèng a+b+c+d. ( a,b,c,d: laáy soá lieäu töø baûng keâ DT thueá ñaàu ra phaân theonhoùm thueá suaát)+ Doøng (3) : baèng giaù trò HH mua vaøo maãu 03/GTGT+ (giaù trò HH mua vaøocoù HÑ BH – soá thueá GTGT ñöôïc KT) maãu 05/GTGT+ Doøng (4) : baèng thueá GTGT (maãu 03/GTGT) + thueá GTGT ( maãu soá05/GTGT)+ Doøng (5) : baèng soá lieäu laáy töø (Muïc IV – thueá ñaàu vaøo ñöôïc KT) trongbaûng phaân boå thueá GTGT ñaàu vaøo theo doanh thu phaùt sinh ( maãu PT-QT-6.2.2-2/BM02).+ Doøng (6) : baèng doøng 2-5.+ Doøng (7) : baèng soá thueá GTGT kyø tröôùc chuyeån qua.+ Doøng (8): baèng soá thueá ñaõ noäp trong thaùng.+ Doøng (9) : baèng soá thueá ñaõ ñöôïc hoaøn traû trong thaùng.+ Doøng (10) : baèng doøng soá 6+7.2/ Baûng keâ hoùa ñôn chöùng töø haøng hoùa, dòch vuï baùn ra ( Maãu soá :02/GTGT)Caùch ghi:+ Baûng keâ baùn haøng môû töøng thaùng, ghi theo trình töï thôøi gian hoaëc keáthôïp theo töøng nhoùm, loaïi haøng hoùa, dòch vuï vaø theo töøng möùc thueá suaátthueá GTGT rieâng.+ Caên cöù vaøo baûng keâ chi tieát, cô sôû laäp tôø khai haøng thaùng.+ Coät (5) maõ soá thueá ngöôøi mua : tröôøng hôïp ngöôøi mua khoâng coù maõsoá thueá thì gaïch ngang (-) hoaëc chöøa troáng.+ Coät (6) : Ghi teân 1 soá maët haøng ñaïi dieän coù doanh thu cao nhaát ghi treântôø hoaù ñôn.+ Coät (7) : Ñoái vôùi HÑ GTGT laø giaù tính thueá (chöa coù thueá GTGT).+ Coät (8) : Ghi tyû leä thueá suaát ñöôïc höôûng %+ Coät (9) : Ghi soá thueá GTGT treân hoaù ñôn.* Caùch keâ khai hoaù ñôn bò huûy, haøng baùn traû la ï i: a/ Hoaù ñôn bò huûy:• Phaùt sinh trong thaùng chöa keâ khai thueá: ghi soá HÑ , soá seâry, ngaøy,lyù do HÑ huûy, khoâng ghi giaù trò.• Ñaõ keâ khai doanh thu & thueá ñaàu ra nhöng giaûm vaøo caùc thaùng keá tieáp, khi keâ khai thueá phaûi ghi soá HÑ, soá seâry, ngaøy, soá bieân baûn huûy HÑ, ghi soá aâm doanh thu & thueá ñaàu ra ñeå giaûm tröø. b/ Hoaù ñôn haøng baùn bò traû laïi:• Tröôøng hôïp haøng hoùa bò traû laïi toaøn boä: ghi soá HÑ, soá seâry, ngaøy, soábieân baûn traû haøng, ghi soá aâm doanh thu & thueá ñaàu ra ñeå giaûm tröø.• Tröôøng hôïp haøng hoùa bò traû laïi 1 phaàn : ghi soá HÑ , soá seâry, ngaøy, soá bieân baûn traû haøng , ghi soá aâm doanh thu & thueá ñaàu ra caên cöù vaøo soá haøng traû laïi ghi treân bieân baûn & hoaù ñôn xuaát traû haøng ñeå giaûm tröø. c/ Xuaát traû haøng caàn löu yù 2 tröôøng hôïp :• Beân baùn haøng xuaát hoaù ñôn GTGT nhöng ñôn vò traû haøng xuaát baèng hoùa ñôn baùn haøng, thì treân HÑ xuaát traû haøng beân mua ghi roõ xuaát traû haøng cuûa HÑ soá , seâry, xuaát ngaøy, thaùng, naêm, soá löôïng, ñôn giaù chöa thueá, toång tieàn haøng, thueá GTGT, toång tieàn thanh toaùn. Caên cöù vaøo hoaù ñôn & bieân baûn traû haøng, beân baùn laøm cô sôû keâ khai ñeå giaûm tröø doanh thu & thueá ñaàu ra.• Beân baùn haøng xuaát baèng hoaù ñôn GTGT nhöng cô sôû traû haøng laø tö nhaân khoâng coù HÑ, thì yeâu caàu laäp bieân baûn traû haøng ghi roõ lyù do traû haøng keøm theo hoùa ñôn lieân ñoû cuûa beân baùn. Bieân baûn naøy ñöôïc giöõ cuøng vôùi hoaù ñôn baùn haøng ñeå laøm caên cöù ñeå ñieàu chænh giaûm doanh thu & thueá ñaàu ra khi keâ khai thueá GTGTcuûa beân baùn.3/ Baûng keâ hoaù ñôn chöùng töø haøng hoaù, dòch vuï mua vaøo ( Maãu soá:03/GTGT) Lieät keâ taát caû caùc chöùng töø haøng hoaù dòch vuï mua vaøo coù HÑ (GTGT)phaùt sinh trong thaùng keå caû bieân lai noäp thueá GTGT haøng nhaäp khaåu.+ Coät (5) : Tröôøng hô ...