SLIDE - Kế toán Ngân hàng thương mại - nghiệp vụ ngân quỹ

Tham khảo tài liệu 'slide - kế toán ngân hàng thương mại - nghiệp vụ ngân quỹ', tài chính - ngân hàng, kế toán - kiểm toán phục vụ nhu cầu học tập, nghiên cứu và làm việc hiệu quả
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
SLIDE - Kế toán Ngân hàng thương mại - nghiệp vụ ngân quỹ Kế toán Ngân hàng thương mại Giảng viên: Ths Đinh Đức Thịnh Khoa Ngân hàng - Học viện Ngân hàng 10/21/2011 Chương 3: Kế toán nghiệp vụ ngânquỹ Kế &thanh &thanh toán không dùng tiền mặt Những vấn đề chung về nghiệp vụ ngân quỹ  Tiền mặt tại qũy là tài sản có có tính thanh khoản cao  nhất nhưng lại là TSCó không sinh lời nên luôn cần phải xác định mức tồn quỹ hợp lý Khi TTCK phát triển các NHTM có thể duy trì tiền mặt ở  mức thấp phần còn lại đầu tư vào tài sản có sinh lời có thanh khoản cao Quỹ tiền mặt do bộ phận ngân quỹ quản lý  Trường hợp thực hiện mô hình giao dịch một cửa theo  chương trình ngân hàng bán lẻ thì quỹ tiền mặt còn bao gồm cả quỹ do các nhân viên giao dịch (Tellers) trực tiếp thu, chi tiền mặt theo hạn mức quy định 2 Tài liệu Kế toán Ngân hàng - Lớp Kiểm toán Nhà nước Nghiệp vụ Ngân quỹ Tài khoản - chứng từ và sổ sách sử dụng:  Tài khoản sử dụng   TK - Tiền mặt tại đơn vị (SH 1011/ 1031)  TK “Tiền mặt đang vận chuyển” (SH 1019/ 1039) Ctừ, sổ sách sử dụng   Ctừ kế toán tiền mặt: Ctừ thu TM, ctừ chi TM  Sổ sách kế toán tiền mặt  Nhật ký quỹ  Sổ tài khoản chi tiết tiền mặt  Sổ quỹ  Các loại sổ khác 3 Tài liệu Kế toán Ngân hàng - Lớp Kiểm toán Nhà nước Nghiệp vụ Ngân quỹ - Tài khoản sử dụng Nghiệp Tài khoản tiền mặt tại quỹ 1011/1031:  Nội dung: Sử dụng để hạch toán số TM thuộc quỹ nghiệp vụ Kết cấu: 1011 hoặc 1031 Số TM thu vào Số TM chi ra từ quỹ nghiệp vụ quỹ nghiệp vụ Dư nợ: Số TM hiện có tại quỹ nghiệp vụ 4 Tài liệu Kế toán Ngân hàng - Lớp Kiểm toán Nhà nước Nghiệp vụ Ngân quỹ - Tài khoản sử dụng Nghiệp Tài khoản tiền mặt đang trên đường vận chuyển 1019/1039:  Nội dung: Phản ánh số TM xuất khỏi quỹ nghiệp vụ của đơn vị để chuyển cho đơn vị khác Kết cấu: 1019 hoặc 1039 Số TM đã vận Số TM xuất quỹ chuyển đến để chuyển đến đơn vị nhận đơn vị nhận Dư nợ: Số TM đang trên đường vận chuyển 5 Tài liệu Kế toán Ngân hàng - Lớp Kiểm toán Nhà nước Nghiệp vụ Ngân quỹ - Tài khoản sử dụng Nghiệp Tài khoản Tham ô, thiếu mất tiền, TS chờ xử lý - 3614:  Nội dung: Phản ánh các khoản phải thu phát sinh trong nội bộ TCTD Kết cấu: 3614 Số tiền TCTD Số tiền phải thu phải thu đã được xử lý Dư nợ: Số tiền TCTD còn phải thu Mở tiểu khoản cho từng đơn vị, cá nhân có liên quan 6 Tài liệu Kế toán Ngân hàng - Lớp Kiểm toán Nhà nước Nghiệp vụ Ngân quỹ - Tài khoản sử dụng Nghiệp Tài khoản Thừa quỹ, TS thừa chờ xử lý - 461:  Nội dung: Phản ánh các khoản phải trả phát sinh trong nội bộ TCTD Kết cấu: 461 Số tiền phải trả Số tiền TCTD đã được xử lý phải trả Dư Có: Số tiền TCTD còn phải trả Mở tiểu khoản cho từng đơn vị cá nhân có liên quan 7 Tài liệu Kế toán Ngân hàng - Lớp Kiểm toán Nhà nước Kế toán nghiệp vụ Ngân quỹ Ngân Kế toán thu – chi tiền mặt:  TK thích hợp TK Tiền mặt xxx Thu TM Chi TM TK thích hợp có thể là: TK tiền gửi, tiền vay của KH, TK thanh  toán vốn giữa các NH, TK liên quan tới chi tiêu nội bộ của NH 8 Tài liệu Kế toán Ngân hàng - Lớp Kiểm toán Nhà nước Kế toán nghiệp vụ Ngân quỹ Ngân Kế toán điều chuyển tiền mặt:  Quy định: Điều chuyển tiền mặt chỉ được thực hiện giữa  các NH cùng hệ thống, khi có lệnh của NH cấp chủ quản Các cách điều chuyển tiền mặt:  Cách 1: Ngân hàng nhận vốn tiền mặt cử người đến nhận  tiền tại ngân hàng điều đi. Tr ...