Tài liệu Quản lý dự án. Chương 3: Báo cáo ngân lưu của một dự án đầu tư

Tham khảo tài liệu 'tài liệu quản lý dự án. chương 3: báo cáo ngân lưu của một dự án đầu tư', kỹ năng mềm, kỹ năng quản lý phục vụ nhu cầu học tập, nghiên cứu và làm việc hiệu quả
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Tài liệu Quản lý dự án. Chương 3: Báo cáo ngân lưu của một dự án đầu tư Chöông 3 BAÙO CAÙO NGAÂN LÖU CUÛA MOÄT DÖÏ AÙN ÑAÀU TÖ 04/08/09 1 3.1.Ngân lưu tài chính Ngân lưu t do: là dòng ti n cu i cùng ch thu c v nh ng ngư i có quy n l i trong d án là ch s h u và ch n . Hay : Ngân lưu t do (FCF)= Ngân lưu CSH + Ngân lưu ch n Th m nh v m t tài chính c a d án ph i d a vào dòng ngân lưu t do (FCF) Các bư c ư c lư ng FCF c a d án: [1] Ngân lưu ho t ng vào=Doanh thu ròng [2] Ngân lưu ho t ng ra = Chi phí ho t ng+ Phí qu n lý + Thu TNDN [3] Ngân lưu ho t ng ròng = [1] – [2] [4] Ngân lưu t do d án (FCF) = [3] – Chi u tư [5] Ngân lưu ch n = Chi tr g c+lãi vay - Gi i ngân [6] Ngân lưu ch s h u = [3] – [5] 04/08/09 2 Chi u tư Công tác thi t k chi ti t k thu t c a d án là cơ s ư c tính chi phí u tư u tư ban u: ♦ Ngân lưu ra hàng năm trong giai o n xây d ng cơ b n ♦ Lãi vay trong th i gian xây d ng: Không tính vào chi u tư ban u Các kh an lãi th c tr trong giai o n XDCB ư c tích h p trong l ch trình tr n Các kh an chi tr g c/lãi vay trong l ch tr n s ư c kh u tr kh i ngân lưu t do c a d án tính ngân lưu t do mà ch u tư ư c hư ng Chi phí u tư chìm: Chi u tư ban u g m nh ng kh an s ph i ch u t th i i m ti n hành th m nh tr i Nh ng kho n chi trư c th i i m th m nh ư c g i là chi phí chìm và do ó không ư c tính vào chi u tư ban u u tư thay th và u tư m i: tính vào ngân lưu ra trong th i gian ho t ng 04/08/09 3 3.2.DÖÏ TOAÙN DOANH THU Thoáng keâ doanh thu,ñieàu tra thò tröôøng Döïa vaøo caùc chieán löôïc, keá hoaïch môû roäng thò tröôøng töông lai cuûa coâng ty. Caùc yeáu toá veà caïnh tranh, thò tröôøng trong ngaønh cuûa coâng ty. Caùc ñieàu kieän moâi tröôøng kinh teá vó moâ ñöôïc döï kieán. TOÁC ÑOÄ TAÊNG TRÖÔÛNG THEÅ HIEÄN ÔÛ TOÁC ÑOÄ TAÊNG DOANH THU 04/08/09 4 3.2.DÖÏ TOAÙN DOANH THU DÖÏ BAÙO DOANH THU KHOÂNG CHÍNH XAÙC Thò tröôøng môû Thò tröôøng taêng tröôûng roäng hôn möùc thaáp hôn coâng ty döï baùo, coâng ty döï baùo, coâng ty seõ gaëp khoù khaên coâng ty seõ ñaùnh vôùi MMTB dö thöøa, haøng maát khaùch haøng toàn kho öù ñoïng 04/08/09 5 Döï toaùn doanh thu cho coâng ty M Naêm Doanh thu (trieäu USD) 1997 2.058 1998 2.534 1999 2.472 2000 2.850 2001 3.000 2002 3.300 (döï toaùn) 04/08/09 6 DÖÏ TOAÙN DOANH THU Ñöôïc laäp cho töøng saûn phaåm, töøng boä phaän. Sau ñoù toång hôïp laïi thaønh döï toaùn chung cho coâng ty. 04/08/09 7 3.3.Döï truø chi phí saûn xuaát Caùc khoûan muïc chi phí phaûi ñöôïc löôïng hoùa vaø ñöa ra baûng baùo caùo döï toaùn haøng naêm, vieäc öôùc tính caùc khoaûn muïc chi phí phaûi ñöôïc xaây döïng moät caùch coù khoa hoïc vaø phaûi döï truø heát moïi khoaûn chi phí coù theå phaùt sinh trong quaù trình thöïc hieän döï aùn 04/08/09 8 3.3.Döï truø chi phí saûn xuaát Baûng döï truø chi phí döï aùn XXX : Chæ tieâu Naêm 1 Naêm 2 Naêm 3 Naêm SX oån ñònh 1.Nguyeân vaät lieäu chính 2.Nguyeân vaät lieäu phuï 3.Nhieân lieäu,naêng löôïng 4.Nhaân coâng 5.BHXH-YT 6.Khaáu hao 7.Söûa chöûa,baûo döôõng 8.Chi phí quaûn lyù 9.Chi phí baùn haøng 10.Chi phí khaùc 04/08/09 Toång chi phí döï kieán 9 3.4.Döï truø baûng toång keát taøi saûn Phaûn aùnh toaøn boä taøi saûn vaø nguoàn voán döï kieán,cuøng vôùi baûng haïch toaùn keát quaû kinh doanh,baûng CÑKT laø moät nguoàn soá lieäu quan troïng trong thaåm ñònh caùc chæ tieâu taøi chính cho döï aùn. 04/08/09 10 3.4.Döï truø baûng toång keát taøi saûn TAØI SAÛN NGUOÀN VOÁN A.TAØI SAÛN LÖU ÑOÄNG A.NÔÏ 1.Tieàn 1.Phaûi traû ngöôøi baùn 2.Phaûi thu 2.Vay ngaén haïn 3.Toàn kho(NL,thaønh phaåm,CCDC) 3.Vay daøi haïn B.TAØI SAÛN COÁ Ñ ...