Thuế của doanh nghiệp và các vấn đề liên quan

Tài liệu Thuế của doanh nghiệp và các vấn đề liên quan trình bày nội dung: Phương pháp tính thuế doanh nghiệp, các loại thuế DN phải chịu, mức phạt nộp chậm tờ khai thuế,.... Mời các bạn cùng tham khảo.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Thuế của doanh nghiệp và các vấn đề liên quanTHUẾCỦADOANHNGHIỆPVÀCÁCVẤNĐỀLIÊNQUANTừnăm2016,tấtcảđềuđượcápdụngthuếsuất20%(khôngphânbiệtdoanhthutrênhaydưới20tỷ). 1. Phươngpháptínhthuếdoanhnghiệp. ThuếTNDN=Thunhậptínhthuế.thuếsuất Thunhậptínhthuế: Thunhậptínhthuế=Thunhậpchịuthuế(thunhậpmiễnthuế+ cáckhoảnlỗđượckếtchuyểntừcácnămtrước).Thunhậpchịuthuế=Doanhthu–(Chiphíđượctrừ+Cáckhoảnthunhậpkhác). Thuếsuấtthuếthunhậpdoanhnghiệp:20% Hoạtđộngtìmkiếm,thămdò,khaithácdầukhívàtàinguyênquí hiếm.ThìthuếsuấtthuếTNDNtừ32%đến50%phùhợpvới từngdựán,cơsở. 2. CácloạithuếDNphảichịu. a) Thuếmônbài. Làloạithuếđónghàngnăm,saukhiđăngkýkinhdoanhphảiđóng thuếngaytrongthángđăngký. Bậc Mứcthuếmônbàicủacả Vốnđăngký thuế nămBậc1 Trên10tỷđồng 3.000.000đồng Từ5tỷđến10tỷBậc2 2.000.000đồng đồngBậc3 từ2tỷđếndưới5tỷ 1.500.000đồng đồngBậc4: dưới2tỷđồng 1.000.000đồng Căncứđểtínhthuếdựavàosốvốnđiềulệđãđăngkýtrên giấyphépvàđượcxácđịnhnhưsau: b) Thuếgiátrịgiatăng. Tuỳvàokỳkêkhaivàphươngphápkêkhaithuế,màDNcócách tínhthuếkhácnhau. 2phươngpháptínhthuế:phươngphápkhấutrừvàphươngpháp tínhtrựctiếp. Phươngphápkhấutrừthuế:ThuếGTGT=ThuếGTGTđầuraThuếGTGTđầuvàođượckhấutrừThuếGTGTđầura=TổngthuếGTGThànghóa,dịchvụbánratrênhóađơnGTGTThuếGTGTđầuvào=TổngthuếGTGTtrênhóađơnGTGTmuahànghóa,dịchvụ,chứngtừnộpthuếGTGTcủahànghóanhậpkhẩuvàđápứngquyđịnhtạiĐiều12. Ápdụng:+cơsởthựchiệnđầyđủchếđộkếtoán,hóađơn, chứngtừtheoquyđịnhcủaphápluật. +đăngkýnộpthuếtheophươngphápkhấutrừthuế. ThuếVAT(mức5%):Thiếtbị,dụngcụytế,bông,băngvệsinhy tế(cóchứngnhậnBộYtế);thuốcphòngbệnh,chữabệnh;sản phẩmhóadược,dượcliệulànguyênliệusảnxuấtthuốcchữa bệnh,thuốcphòngbệnh. Phươngpháptrựctiếp:(khôngápdụngDNtrongnước) Thuế GTGT=GTGThànghóa,dịchvụ bánra.thuế suấtthuếGTGT GTGT=giáthanhtoáncủahànghóa,dịchvụbánragiáthanhtoáncủa hànghóa,dịchvụmuavàotươngứng.Ápdụng:+Cơsởnướcngoàikinhdoanhkhôngcócơsởthường trútạiViệtNamnhưngcóthunhậpphátsinhtạiViệtNamchưathựchiệnđầyđủchếđộkếtoán,hóađơnchứngtừ.+Hoạtđộngmuabánvàng,bạc,đáquý. c) Thuếxuấtnhậpkhẩu. Mứcthuếxuấtnhậpkhẩuthườngxuyênthayđổi(theoquý). Chỉđánhvàomộtsốmặthàng,chủyếulàtàinguyênthiênnhiênnhư gạo,khoángsản,lâmsản,cá,kimloạiphếliệu,...Mứcthuếtừ0% đến45%. ÁpdụngkhiDNthựchiệnhoạtđộngxuấtnhậpkhẩuhànghóa thuộcđốitượngchịuthuế. d) Thuếthunhậpcánhân. DNcótráchnhiệmkêkhainộpthuếthunhậpcánhânchocácnhân viêncủamình. Biểuthuếthunhậpcánhânlũytiếntừngphần: Thunhậptính Bậc ThuếSuất Cáchtínhsốthuếphảinộp thuế/tháng Cách1 Cách21 Trên5trđđến10trđ 10% 0.25trđ+10%TNTTtrên5trđ 10%TNTT0.25trđ2 Trên10trđđến18trđ 15% 0.75trđ+15%TNTTtrên10trđ 15%TNTT0.75trđ3 Trên18trđđến32trđ 20% 1.95trđ+20%TNTTtrên18trđ 20%TNTT1.65trđ4 Trên32trđđến52trđ 25% 4.75trđ+25%TNTTtrên32trđ 25%TNTT3.25trđ5 Trên52trđđến80trđ 30% 9.75trđ+30%TNTTtrên52trđ 30%TNTT5.85trđ6 Trên80trđ 35% 18.15trđ+35%TNTTtrên2trđ 35%TNTT9.85trđ Từnăm2013thunhập9triệutrởlênmớiphảichịuthuế. Biểuthuếthunhậpcánhântoànphầnápdụngđốivớicáctrường hợp: Lãichovay,lợitứccổphần,lợitứctừgópvốnkinhdoanh,lãitiết kiệmtrên5triệuđồng/tháng:5%. Thunhậptừchuyểnnhượngvốn:25%. Thunhậptừchuyểnđổibấtđộngsản:25%. e) Thuếtàinguyên. Loạithuếdoanhngiệpthuvàocáchoạtđộngkhaitháctàinguyên thiênnhiên. f) Thuếtiêuthụđặcbiệt. LoạithuếgiánthuđánhvàomộtsốhànghóađặcbiệtdoDNsản xuấtvàtiêuthụ. Docáccơsởtrựctiếpsảnxuấtrahànghoáđónộpnhưngngười tiêudùnglàngườichịuthuếvìthuếđượccộngvàogiábán. Nhằmđiềutiếtmạnhvàocácloạihànghóa,dịchvụcaocấphay nhữngsảnphẩmtiêudùngkhôngcólợichosứckhỏenhư: Hànghóa:thuốclá,rượu,bia,xeôtô,xemôtô,tàubay,du thuyền,xăng,điềuhòanhiệtđộ,bàilá,vàngmã,hàngmã. Dịchvụ:kinhdoanhvũtrường,massage,karaoke,tròchơiđiện tử… g) Thuếsửdụngđất. Doanhnghiệpcótàisảnlàquyềnsửdụngđấtphảiđóngthuếđất. Cácnghĩavụtàichínhkhixincấpgiấychứngnhậnquyềnsửdụng đất,quyềnsởhữunhàởvàtàisảngắnliềnvớiđấtbaogồm: ...