Thuyết trình: Phân tích dòng tiền

Đề tài Phân tích dòng tiền nêu cơ cấu dòng tiền, vai trò của dòng tiền. Dòng tiền (cash flows) được hiểu là dòng thu nhập hoặc chi phí làm thay đổi tài khoản tiền mặt của một doanh nghiệp trong một thời kỳ nhất định.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Thuyết trình: Phân tích dòng tiềnPHÂN TÍCH DÒNG TIỀNNHÓM 03 - LỚP TCDN NGÀ Y 2 K21 PDÒNG TIỀNDòng tiền (cash flows) được hiểu là dòngthu nhập hoặc chi phí làm thay đổi tàikhoản tiền mặt của một doanh nghiệptrong một thời kỳ nhất định.CƠ CẤU DÒNG TIỀNDÒNG TIỀN HOẠT ĐỘNG KINH DOANH. DÒNGDÒNG TIỀN ĐẦU TƯ. DÒNGDÒNG TIỀN TÀI TRỢ DÒNGVAI TRÒ CỦA DÒNG TIỀN Đảm bảo khả năng thanh toán kịp thời. Giúp doanh nghiệp hạn chế nợ. Tiết kiệm chi phí không cần thiết. Đầu tư kịp thời.BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆBáo cáo lưu chuyển tiền tệ cho biết: Khả năng tạo tiền. Tình hình quản lí các tài sản và trách nhiệm pháp lý ngoài vốn hiện thời. Chi tiết các khoản đầu tư vào tài sản sản suất và các khoản đầu tư tài chính của doanh nghiệp. BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆBáo cáo lưu chuyện tiền tệ Liệu doanh nghiệp có đủ tiền để chi trả cho các khoản nợ ngắn hạn cho nhà cung cấp và những chủ nợ khác mà không phải đi vay không? Doanh nghiệp có thể quản lí được các tài khoản phải thu, bảng kiểm kê, … Doanh nghiệp có những khoản đầu tư hiệu quả cao không? Doanh nghiệp có thể tự tạo ra được dòng tiền tệ để tài trợ cho các khoản đầu tư cần thiết mà không phụ thuộc vào vốn từ bên ngoài không? Doanh nghiệp có đang thay đổi cơ cấu nợ không?DỮ LIỆU CẦN THIẾT ĐỂ LẬP BÁO CÁO LƯUCHUYỂN TIỀN TỆ  Bảng CĐKT dùng để thu thập dòng tiền từ tất cả các hoạt động. Để quá trì này được dễ dàng nên tính toán thay đổi từ thời điểm đầu kì đến thời điể cuối kì của mỗi khoản.  Báo cáo kết quả hoạt động SXKD để thu thập các dòng tiền từ hoạt độ SXKD.  Các chi tiết phụ khác liên quan đến một số tài khoản phản ánh vài loại g dịch và vấn đề khác nhau. Việc nghiên cứu các tài khoản riêng biệt là cần th bởi thường tổng số thay đổi của cân bằng TK trong năm không chỉ ra đư bản chất thực của dòng tiền tiền.PHÂN CHIA DÒNG TIỀNDÒNG TIỀN HOẠT ĐỘNG SX SX-KDDÒNG TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯDÒNG TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNHPHƯƠNG PHÁP LẬPCó 2 phương pháp lập là phương pháp gián tiếp và phương pháp trực tiếp, khnhau của hai phương pháp này nằm ở cách xác định dòng tiền từ hoạt động kidoanh, còn cách xác định dòng tiền đầu tư và dòng tiền tài chính tương tự nhau, tlà sử dụng phương pháp trực tiếp. .DÒNG TIỀN HOẠT ĐỘNG SX SX-KDPhương pháp gián tiếpDựa vào bảng CĐKT và BC thu nhập những khoản không thực chất chi ra bằng ti nhập,phải loại trừ ra khỏi khi lên báo cáo cáo.Dòng tiền hoạt động sản xuất kinh doanh = Thu nhập trước thuế (+) Các khoản chi phí nhưng không phát sinh bằng tiền (ví dụ : chi phí khấ hao, chi phí dự phòng…) (+) Lỗ (lãi) do tỷ giá chưa thực hiện (+) Lỗ (lãi) do bán tài sản (+) Tăng (giảm) tiền mặt được tạo ra (sử dụng) từ các khoản mục thuộc vốn luân chuyển ngoài khoản mục tiền mặt ( ví dụ: hàng tồn kho, khoản phải thu, phải trả người bán…) (-) Thu nhập thuế hiện hành. )DÒNG TIỀN HOẠT ĐỘNG SX SX-KDPhương pháp gián tiếp Ưu điểm: Thể hiện rõ ràng sự khác biệt giữa thu nhập và dòng tiền hoạt độn Phương pháp này tương đối dễ thực hiện. Chỉ cần ước tính lợi nhuận trước th của doanh nghiệp, điều chỉnh lợi nhuận trước thuế này cho các khoản thu (c khác không phát sinh bằng tiền và sau đó điều chỉnh cho những khoản mục c vốn luân chuyển mà có chênh lệch giữa thu nhập và dòng tiền (mua, bán chậm, ứng trước…) Nhược điểm: Thực hiện phải tính toán để loại những khoản không phải tiề hoặc chưa thu ra khỏi quá trình thực hiện, khá tốn thời gian và công sức.DÒNG TIỀN HOẠT ĐỘNG SX SX-KDPhương pháp trực tiếp Tiền thu từ doanh thu (vì trong thực tế khi bán hàng, tiền thu về không đồng nhất với doanh thu nên phải điều chỉnh khoản thực thu tiền thu từ doanh thu) = Doanh thu - Chênh lệch nợ phải thu (nếu cuối kỳ > đầu kỳ) (hoặc) = Doanh thu + Chênh lệch nợ phải thu (nếu cuối kỳ < đầu kỳ) Chi phí mua hàng (vì trong thực tế khi mua hàng, tiền trả không đồng nhất với tiền mua nên phải điề chỉnh chi phí mua tiền chi mua hàng hoá hoá) = Giá vốn hàng hoá (+) Chênh lệch trong hàng tồn kho (nếu cuối kỳ > đầu kỳ,tăng hàng tồn kho, giảm hàng bán ra (hoặc) ( - ) chênh lệch trong hàng tồn kho (nếu cuối kỳ < đầu kỳ,giảm hàng tồn kho, tăng hàng bán ra ( - ) chênh lệch trong khoản phải trả người bán (nếu cuối kỳ > đầu kỳ) (hoặc) ( + ) chênh lệch trong khoản phải trả người bán (nếu cuối kỳ < đầu kỳ)DÒNG TIỀN HOẠT ĐỘNG SX SX-KDPhương pháp trực tiếp  Chi phí kinh doanh (tiền chi cho chi phí kinh doanh) = Chi phí bán hàng + Chi phí quản lý + Chi phí lãi vay (không tính chi phí khấu ...