Tình hình kiểm soát rủi ro hoạt động kê khai điện tử Thuế Giá trị gia tăng tại các Chi cục Thuế tỉnh Bình Dương

Bài viết đã thực hiện khảo sát và phân tích thống kê mô tả nhằm đánh giá thực trạng của tình hình kiểm soát rủi ro trong hoạt động kê khai điện tử Thuế Giá trị gia tăng (GTGT), từ kết quả khảo sát của 5 chi cục thuế (CCT) và các doanh nghiệp (DN) vừa và nhỏ trên địa bàn tỉnh Bình Dương.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Tình hình kiểm soát rủi ro hoạt động kê khai điện tử Thuế Giá trị gia tăng tại các Chi cục Thuế tỉnh Bình Dương13. TÌNH HÌNH KIỂM SOÁT RỦI RO HOẠT ĐỘNG KÊ KHAI ĐIỆN TỬTHUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CÁC CHI CỤC THUẾ TỈNH BÌNH DƯƠNGSITUATION OF RISK CONTROL IN ELECTRONIC DECLARATION ACTIVITIESVALUE ADDED TAX AT BINH DUONG PROVINCEĐỗ Thị Thu Hậu**Lớp CH22KT01 - Trường Đại Học Thủ Dầu MộtNguyễn Thị Mai Hương****Khoa Kế toán – Kiểm toán, Trường Đại học Ngân hàng Thành phố Hồ Chí MinhTóm tắtBài viết đã thực hiện khảo sát và phân tích thống kê mô tả nhằm đánh giá thực trạng củatình hình kiểm soát rủi ro trong hoạt động kê khai điện tử Thuế Giá trị gia tăng (GTGT), từkết quả khảo sát của 5 chi cục thuế (CCT) và các doanh nghiệp (DN) vừa và nhỏ trên địabàn tỉnh Bình Dương. Từ đó, khẳng định ý nghĩa quan trọng của kiểm soát rủi ro trong kêkhai điện tử Thuế GTGT tại các DN và đề xuất một số định hướng cho giải pháp nhằm giảmthiểu rủi ro của hoạt động này tại tỉnh Bình Dương.Từ khóa: kiểm soát rủi ro, kê khai thuế điện tử Thuế Giá trị gia tăng, doanh nghiệp nhỏ vàvừa.AbtractThe article conducted a survey and analyzed descriptive statistics to assess the currentstatus of risk control in electronic declaration of value-added tax (VAT) from the surveyresults of 5 tax branches and small and medium-sized enterprises in Binh Duong province in2024. From there, it affirmed the important significance of risk control in electronicdeclaration of VAT at enterprises and proposed some orientations for solutions to minimizerisks of this activity in Binh Duong province.Keywords: Risk control, electronic tax; value-added tax.JEL Classifications: M40, M42, M49. 1. Giới thiệu Số hóa đang chuyển đổi cách thức hoạt động của các cơ quan thuế bằng cách tăngđáng kể khả năng thu thập, xử lý và giám sát thông tin thuế (Barreix và Zambrano, 2018).Bằng cách thay thế các quy trình giấy tờ rườm rà hơn, hóa đơn điện tử hứa hẹn nhiều lợi íchcho cả các công ty và cơ quan thuế, bao gồm: giảm chi phí hành chính và tích hợp tốt hơncác hệ thống thanh toán và lập hóa đơn, cải thiện độ chính xác và bảo mật thông tin, cũng 1như dễ dàng tiếp cận nguồn tài chính ngắn hạn. Đối với các cơ quan thuế, hóa đơn điện tửcũng cung cấp thông tin theo thời gian thực có thể được sử dụng để tăng cường và tự độnghóa các cuộc kiểm tra tuân thủ. Tuy nhiên, theo số liệu thống kê đầu năm 2023, hiện hệthống khai thuế điện tử tiếp tục được triển khai tại 63/63 tỉnh/thành phố và 100% CCT trựcthuộc, với 99,5% DN tham gia sử dụng dịch vụ khai thuế điện tử. Số lượng hồ sơ khai thuếđiện tử đã tiếp nhận từ ngày 01/01/2023 đến ngày 17/4/2023 là 7.173.995 hồ sơ. Về nộp thuếđiện tử, từ ngày 01/01/2023 đến ngày 17/4/2023, có 98,6% DN đã đăng ký tham gia sử dụngdịch vụ với cơ quan thuế. Như vậy, sau một thời gian triển khai, mặc dù đã đạt nhiều thànhquả đáng ghi nhận và tốc độ phát triển tương đối cao nhưng việc áp dụng kê khai điện tử còngặp nhiều hạn chế như số lượt hồ sơ khai thuế chậm nộp tăng, số lượt người nộp thuế chưanộp hồ sơ khai thuế. Và đến cuối tháng 6/2024, tại tỉnh Bình Dương có tổng số hồ sơ khaithuế (HSKT) phải nộp các loại được tiếp nhận trên toàn tỉnh là 303.196 lượt, tăng 21.952lượt, tăng tương ứng 7,81% so với cùng kỳ năm 2023. Trong đó, tỷ lệ HSKT nộp đúng hạntăng 4,61% và HSKT chậm nộp giảm 32,6% so với cùng kỳ năm 2023. Tuy vậy, vẫn cònnhiều trường hợp chưa nộp HSKT. Ngành Thuế đã ban hành 2.029 quyết định xử phạt chậmnộp HSKT, gồm 185 quyết định phạt cảnh cáo và 1.844 quyết định phạt tiền với tổng số tiềngần 12.770 tỷ đồng. Như vậy, mặc dù kê khai điện tử Thuế GTGT đã được áp dụng rộng rãi,vẫn còn hạn chế bằng chứng thực nghiệm về cách hóa đơn điện tử ảnh hưởng đến việc tuânthủ và hiệu suất của các DN. Do đó, bài viết này sẽ tập trung vào việc phân tích thực trạngvề kiểm soát rủi ro của kê khai điện tử Thuế GTGT tại các DN nhỏ và vừa hoạt động tronglĩnh vực thương mại dịch vụ trên địa bàn tỉnh Bình Dương. 2. Tình hình kiểm soát rủi ro của kê khai điện tử Thuế GTGT tại Bình Dương Tại Việt Nam, việc áp dụng quản lý rủi ro trong quản lý thuế hiện nay được thực hiệntheo quy định tại Điều 9 Luật Quản lý Thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/6/2019; Thông tư số31/2021/TT-BTC ngày 17/5/2021 và các văn bản hướng dẫn hiện hành. Theo đó, cơ quanthuế thực hiện áp dụng quản lý rủi ro trong đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế, nợ thuế,cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế, hoàn thuế, kiểm tra thuế, thanhtra thuế, quản lý và sử dụng hóa đơn, chứng từ và các nghiệp vụ khác trong quản lý thuế.Đồng thời, thu thập và xử lý thông tin, dữ liệu liên quan đến người nộp thuế; xây dựng tiêuchí quản lý thuế; đánh giá việc tuân thủ pháp luật của người nộp thuế; phân loại mức độ rủiro trong quản lý thuế và tổ chức thực hiện các biện pháp quản lý thuế phù hợp. Thuế GTGT thường được ấn định ở mức 10%, ban đầu được giảm xuống còn 8% bắtđầu từ ngày 01/7/2023, như một phần của các biện pháp hỗ trợ kinh tế của chính phủ. Banđầu được lên kế hoạch cho nửa cuối năm 2023, mức giảm này đã được gia hạn đến tháng 212/2024. Việc cắt giảm Thuế GTGT này bao gồm hầu hết các lĩnh vực, với những ngoại lệđáng chú ý, bao gồm viễn thông, công nghệ thông tin, tài chính, ngân hàng, chứng khoán,bảo hiểm, bất động sản, kim loại và các sản phẩm kim loại, khai khoáng, dầu mỏ tinh chế,hóa chất và các sản phẩm chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Việc giảm Thuế GTGT hiện tại, dựkiến sẽ phù hợp với các nguyên tắc của các lần cắt giảm Thuế GTGT trước đây, tiếp tụccách tiếp cận của chính phủ đối với việc kích thích kinh tế. Trong bối cảnh ngành Thuế đang tăng cường quản lý rủi ro hóa đơn điện tử, giám sátchống gian lận thuế, ngày 16/5/2023 Tổng cục Thuế ban hành Công văn 179 ...