Tóm tắt Luận văn Thạc sĩ Ngân hàng: Nâng cao chất lượng kiểm soát nội bộ nghiệp vụ thanh toán tại Chi nhánh Sở giao dịch 1 – NHTMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam

Ngoài Lời mở đầu và Kết luận, nội dung chính của Luận văn được kết cấu theo 3 chương như sau: Chương 1 - Cơ sở lý luận về hệ thống KSNB và chất lượng KSNB nghiệp vụ thanh toán trong Ngân hàng thương mại, chương 2 - Thực trạng chất lượng KSNB nghiệp vụ thanh toán tại Chi nhánh Sở giao dịch 1 Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam và chương 3 - Giải pháp nâng cao chất lượng KSNB nghiệp vụ thanh toán. Mời các bạn tham khảo!
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Tóm tắt Luận văn Thạc sĩ Ngân hàng: Nâng cao chất lượng kiểm soát nội bộ nghiệp vụ thanh toán tại Chi nhánh Sở giao dịch 1 – NHTMCP Đầu tư và Phát triển Việt NamTrêng §¹i häc KINH TÕ QuèC D¢N------------HOµNG THÞ HUÖN©ng cao chÊt lîng kiÓm so¸t néi bé nghiÖp vôthanh to¸n t¹i Chi nh¸nh Së giao dÞch 1 NHTMCP§Çu t vµ Ph¸t triÓn ViÖt NamChuyªn ngµnh: Kinh tÕ tµi chÝnh – Ng©n hµngHµ néi, 2014iTÓM TẮT LUẬN VĂNNền kinh tế nước ta đang trong giai đoạn phát triển mạnh, nhu cầu trao đổi,giao lưu thương mại giữa các chủ thể kinh tế, các vùng miền đất nước và cả ngoàibiên giới quốc gia vì thế cũng gia tăng mạnh mẽ. Thanh toán bằng tiền mặt trở nênhạn chế, và nhu cầu sử dụng các dịch vụ thanh toán qua Ngân hàng tăng lên. Xuấtphát từ nhu cầu đó, và các nhu cầu thanh toán trong nội bộ ngân hàng hoặc giữa cáchệ thống ngân hàng, nghiệp vụ thanh toán đóng vai trò ngày càng quan trọng trongNgân hàng và trong nền kinh tế. Nhờ đó, hạn chế thanh toán bằng tiền mặt, giảmcác chi phí lưu thông tiền mặt, tăng nhanh vòng chu chuyển vốn trong nền kinh tế,nâng cao hiệu quả sản xuất xã hội. Đồng thời tạo điều kiện nâng cao hiệu quả quảnlý Nhà nước và hiệu quả t hực thi chính sách tiền tệ.Tại NHTMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam, hoạt động thanh toán mang lạidoanh thu và lợi nhuận khá tốt cho ngân hàng. Do đó kiểm soát nội bộ được chútrọng nhằm giúp Ban lãnh đạo ngân hang nắm bắt được tình hình hoạt động thanhtoán của ngân hàng, những rủi ro tiềm ẩn và có biện pháp phòng ngừa tuy nhiên vẫncòn nhiều tồn tại cần khắc phục.Xuất phát từ yêu cầu thực tiễn, trải qua quá trình học tập nghiên cứu, tôi đã lựachọn đề tài cho luận văn của mình: “Nâng cao chất lượng ki ểm soát nội bộ nghiệpvụ thanh toán tại Chi nhánh Sở giao dịch 1 – NHTMCP Đầu tư và Phát triển ViệtNam”.Ngoài Lời mở đầu và Kết luận, nội dung chính của Luận văn được kết cấutheo 3 chương như sau:Chương 1: Cơ sở lý luận về hệ thống KSNB và chất lượng KSNB nghiệp vụthanh toán trong Ngân hàng thương mạiChương 2: Thực trạng chất lượng KSNB nghiệp vụ thanh toán tại Chi nhánhSở giao dịch 1-Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt NamChương 3: Giải pháp nâng cao chất lượng KSNB nghiệp vụ thanh toániiChương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ TH ỐNG KIỂM SOÁT NỌI BỘ VÀCHẤT LƯỢNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ THANH TOÁNTRONG NHTMTrong phần này luận văn trình bày nh ững nội dung sau đây:Tổng quan về hệ thống kiểm soát nội bộ- Một số khái niệm về hệ thống kiểm soát nội bộCó nhiều khái niệm về hệ thống kiểm soát nội bộ đã được đưa ra:Khái niệm 1: HTKSNB là toàn bộ các quy định về tổ chức quản lý, chức năng,nhiệm vụ, phương pháp công tác mà một đơn vị phải tuân theo.Khái niệm 2: HTKSNB là toàn bộ những chính sách, quy định và thủ tục kiểmsoát do Ban Giám đốc của đơn vị thiết lập nhằm đảm bảo tính chặt chẽ và hiệu quảcủa các hoạt động trong khả năng có thể. (Theo IAS 400)Khái niệm 3: Theo COSO (Committee of sponsoring organization of treadwaycommision), HTKSNB là một quy trình chịu ảnh hưởng của người quản lý, hộiđồng quản trị, và các nhân viên của tổ chức, được thiết lập để cung cấp một sự đảmbảo hợp lý, nhằm thực hiện các mục tiêu: Bảo vệ tài sản của đơn vị; Đảm bảo độ tincậy của các thông tin, báo cáo tài chính; Đảm bảo việc thực hiện các chế độ pháp lý;Đảm bảo hiệu quả của hoạt động và năng lực quản lýKhái niệm thứ 3 được đánh giá là khái quát đầy đủ và toàn diện nhất vềHTKSNB.- Vai trò kiểm soát nội bộ+ Thiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ là phương thức nhằm quản lý và giảmthiểu rủi ro trong hoạt động của doanh nghiệp.+ Một hệ thống kiểm soát nội bộ vững mạnh còn đem lại các lợi ích cho doanhnghiệp như: đảm bảo tính chính xác của các số liệu kế toán và báo cáo tài chính;giám sát và ngăn ngừa sai sót, giảm bớt rủi ro gian lận hoặc trộm cắp đối với doanhnghiệp giảm bớt rủi ro không tuân thủ chính sách và quy trình kinh doanh củaiiidoanh nghiệp;…+ Thiết lập hệ thống KSNB còn có tác dụng giảm thiểu xung đột quyền lợichung-riêng của người sử dụng lao động với người lao động.Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ gồm môi trường kiểm soát, hệthống kế toán, kiểm toán nội bộ và thủ tục kiểm soát.- Phân loại kiểm soátDựa trên cơ sở tác dụng cũng như giai đoạn tiến hành của các thủ tục kiểmsoát, có thể chia thành một số loại kiểm soát:Kiểm soát phòng ngừa : Đây là thủ tục kiểm soát được thực hiện trước khicho phép nghiệp vụ tiến hành để ngăn ngừa, phát hiện những điều kiện có thể dẫnđến sai phạm, rủi ro.Kiểm soát thực hiện : Kiểm soát thực hiện được tiến hành cùng với quá trìnhthực hiện công việc để phát hiện ra những sai phạm, rủi ro để ngăn chặn.Kiểm soát bù đắp : Đây là thủ tục kiểm soát được thiết kế để bù đắp hoặc bổsung cho những thủ tục kiểm soát còn thiếu hoặc còn yếu. Trong thiết kế các thủ tụckiểm soát, thường thiết kế các thủ tục có tính bổ sung cho nhau, nghĩa là một số thủtục kiểm soát tồn tại đồng thời để thoả mãn cùng một mục tiêu kiểm soát.- Các yếu tố của ...