Ưu đãi thuế dành cho doanh nghiệp FDI: Thực trạng tại các quốc gia đang phát triển và kiến nghị cho Việt Nam

Thông qua việc tổng hợp, so sánh và phân tích số liệu, bài viết đưa ra những lý thuyết chung về ưu đãi thuế TNDN và cung cấp bức tranh tổng quan về thực trạng áp dụng các hình thức ưu đãi thuế tại những quốc gia đang phát triển. Cuối cùng, căn cứ vào thực trạng tại Việt Nam, bài viết đề xuất một số kiến nghị nhằm cải cách các ưu đãi thuế theo hướng hiệu quả hơn.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Ưu đãi thuế dành cho doanh nghiệp FDI: Thực trạng tại các quốc gia đang phát triển và kiến nghị cho Việt Nam Ưu đãi thuế dành cho doanh nghiệp FDI: Thực trạng tại các quốc gia đang phát triển và kiến nghị cho Việt Nam Lê Hà Trang Khoa Kinh doanh quốc tế, Học viện Ngân hàng Các cơ quan xúc tiến đầu tư tại các quốc gia đang phát triển hiện gặp nhiều áp lực trong việc đưa ra các ưu đãi nhằm chạy đua trong cuộc chiến thu hút FDI trên toàn cầu. Bài viết này tập trung nghiên cứu những vấn đề lý thuyết và thực tiễn liên quan tới ưu đãi đối với thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), một trong những loại thuế có ảnh hưởng quan trọng và tác động tới mọi loại hình FDI. Thông qua việc tổng hợp, so sánh và phân tích số liệu, bài viết đưa ra những lý thuyết chung về ưu đãi thuế TNDN và cung cấp bức tranh tổng quan về thực trạng áp dụng các hình thức ưu đãi thuế tại những quốc gia đang phát triển. Cuối cùng, căn cứ vào thực trạng tại Việt Nam, bài viết đề xuất một số kiến nghị nhằm cải cách các ưu đãi thuế theo hướng hiệu quả hơn. Từ khóa: FDI, ưu đãi thuế, quốc gia đang phát triển, Việt Nam, thu hút đầu tư 1. Mở đầu các biện pháp ưu đãi để thu hút vốn đầu Hiện nay hầu hết các quốc gia, ngay cả tư trực tiếp nước ngoài (FDI). Do đó, các các quốc gia đã phát triển, đang đưa ra cơ quan xúc tiến đầu tư tại các nước đang Tax incentives for FDI enterprises: The current situation in developing countries and Suggestions for Vietnam Abstract: Investment promotion agencies in developing countries are currently under pressure to offer incentives to race in the global battle to attract FDI. This article focuses on theoretical and practical issues related to incentives for corporate income tax (CIT), one of the taxes has an important influence and affects all types of FDI. By synthesizing, comparing and analyzing data, the article provides general theories on CIT incentives and provides an overview of the current status of applying tax incentives in developing countries. Finally, based on the current situation in Vietnam, the article proposes recommendations to reform tax incentives in a more efficient way. Keywords: FDI, tax incentive, developing countries, Vietnam, attracting investment. Trang Ha Le, MEc. Email: tranglh@hvnh.edu.vn Faculty of International Business, Banking Academy of Vietnam Ngày nhận: 30/03/2019 Ngày nhận bản sửa: 26/04/2019 Ngày duyệt đăng: 17/05/2019 Tạp chí Khoa học & Đào tạo Ngân hàng © Học viện Ngân hàng Số 208- Tháng 9. 2019 60 ISSN 1859 - 011X  LÊ HÀ TRANG phát triển luôn gặp áp lực phải đưa ra các số hình thức cơ bản sau: Kỳ miễn thuế, ưu đãi nhằm chạy đua trong cuộc chiến ưu đãi thuế suất, trợ cấp thuế và khấu trừ thu hút FDI trên toàn cầu. thuế, khấu hao nhanh. Mỗi biện pháp ưu đãi đều có những ưu và nhược điểm riêng Ưu đãi đối với các doanh nghiệp FDI có khiến việc lựa chọn và áp dụng các biện thể được áp dụng cho rất nhiều loại thuế pháp này ở từng quốc gia là hết sức đa khác nhau như thuế TNDN, thuế chuyển dạng và linh hoạt. lợi nhuận ra nước ngoài, thuế quan, thuế đất đai… Trong phạm vi bài viết này, tác a. Kỳ miễn thuế giả tập trung nghiên cứu những vấn đề lý thuyết và thực tiễn liên quan tới ưu đãi đối Kỳ miễn thuế là khoảng thời gian mà các với thuế TNDN, một trong những loại thuế doanh nghiệp FDI mới thành lập được có ảnh hưởng quan trọng và tác động tới miễn nghĩa vụ nộp thuế TNDN. Đôi khi, mọi loại hình doanh nghiệp FDI. Mục tiêu sau khi kỳ miễn thuế chấm dứt, nhà đầu của bài viết nhằm: (1) Cung cấp những lý tư sẽ tiếp tục được hưởng một thời gian áp thuyết chung về ưu đãi thuế TNDN; (2) dụng mức thuế suất ưu đãi. nghiên cứu thực trạng áp dụng các ưu đãi thuế tại những quốc gia đang phát triển; và Điểm nổi trội của các kỳ miễn thuế là hình (3) liên hệ thực tiễn tại Việt Nam để từ đó thức này thường có sức hút lớn đối với đề xuất một số kiến nghị nhằm cải cách các các nhà đầu tư nước ngoài do mang lại ưu đãi thuế theo hướng hiệu quả hơn. hiệu quả tiết kiệm chi phí tuyệt đối, đặc biệt là đối với những dự án đạt lợi nhuận 2. Tổng quan về ưu đãi thuế cao trong những năm đầu hoạt động. Thêm vào đó, nhà đầu tư có thể đánh giá 2.1. Các hình thức ưu đãi thuế cao sự giải phóng hoàn toàn khỏi những tương tác với cơ quan thuế trong suốt thời Ưu đãi thuế là một bộ phận quan trọng gian miễn thuế. Tuy nhiên, các kỳ miễn trong những ưu đãi mà Chính phủ một thuế thường không có lợi cho các dự án quốc gia dành cho các nhà đầu tư trực tiếp dài hạn, sử dụng nhiều vốn và những dự nước ngoài. Thông qua chính sách ưu đãi án trong các lĩnh vực đổi mới, sáng tạo, thuế, chi phí thuế mà các nhà đầu tư nước vì những dự án này thường không có lợi ngoài phải gánh chịu tại quốc gia nhận đầu nhuận trong những năm đầu hoạt động. tư sẽ được cắt giảm, từ đó các Chính phủ hy vọng có thể khiến môi trường đầu tư Đối với Chính phủ nhận đầu tư, một mặt, tại quốc gia mình trở nên thu hút và cạnh kỳ miễn thuế là biện pháp đơn giản và dễ tranh hơn. Nguồn ...