Bài giảng Kế toán ngân hàng: Chương 1 - GV. Hồ Sỹ Tuy Đức

Chương 1 Tổng quan kế toán ngân hàng nhằm mục tiêu vận dụng nguyên tắc kế toán cơ bản trong kế toán ngân hàng thương mại. Xử lý kế toán tất cả các nghiệp vụ ngân hàng thương mại cơ bản nhất. Xử lý được các tình huống thực tế khi tiếp cận với công việc tại ngân hàng thương mại. Hiểu và xử lý các giao dịch với ngân hàng tại doanh nghiệp.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng Kế toán ngân hàng: Chương 1 - GV. Hồ Sỹ Tuy Đức WELCOME TO CLASS https://sites.google.com/site/tuyduc/ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG TRÌNH BÀY: GV. HỒ SỸ TUY ĐỨC MỤC TIÊU MÔN HỌC 1. Vận dụng nguyên tắc kế toán cơ bản trong kế toán NHTM. 2. Xử lý kế toán tất cả các nghiệp vụ NHTM cơ bản nhất. 3. Xử lý được các tình huống thực tế khi tiếp cận với công việc tại NHTM. 4. Hiểu và xử lý các giao dịch với ngân hàng tại doanh nghiệp. 5. Đọc hiểu Báo cáo tài chính các NHTM. 3 NỘI DUNG 1. Tổng quan về kế toán ngân hàng 2. Kế toán tiền mặt 3. Kế toán huy động vốn 4. Kế toán nghiệp vụ tín dụng 5. Kế toán dịch vụ thanh toán qua ngân hàng 6. Kế toán đầu tư & kinh doanh chứng khoán 7. Kế toán nghiệp vụ ngoại tệ 8. Kế toán TSCĐ 9. Kế toán thu nhập, chi phí 10.Báo cáo tài chính 4 TÀI LIỆU MÔN HỌC 1. LÝ THUYẾT KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 2. CÁC CHUẨN MỰC KẾ TOÁN VIỆT NAM & QUỐC TẾ 3. NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 4. TÍN DỤNG NGÂN HÀNG 5. KINH DOANH NGOẠI HỐI 6. THANH TOÁN QUỐC TẾ 7. CÁC VĂN BẢN 8. CÁC TẠP CHÍ: NGÂN HÀNG, KẾ TOÁN.... 5 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG TRÌNH BÀY: GV. HỒ SỸ TUY ĐỨC MỤC TIÊU CỦA CHƯƠNG Hiểu được các đặc điểm kinh doanh ngân hàng ảnh hưởng đến kế toán NHTM. Mô tả được đối tượng kế toán ngân hàng (Bảng cân đối kế toán & Báo cáo kết quả kinh doanh) Nắm được những vấn đề cơ bản về tổ chức công tác kế toán trong NHTM, bao gồm hệ thống tài khoản kế toán, hệ thống chứng từ & sổ kế toán, các phân hệ nghiệp vụ & bộ máy kế toán. Các điểm tương đồng và khác biệt giữa kế toán ngân hàng so với kế toán doanh nghiệp 7 TÀI LIỆU CHƯƠNG I 1. CHƯƠNG I- LÝ THUYẾT KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 2. CHUẨN MỰC KẾ TOÁN (VAS 01)- CM CHUNG (Tài liệu trên Website lớp) 8 KẾT CẤU CHƯƠNG I 1. ĐẶC ĐIỂM KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 2. ĐỐI TƯỢNG KẾ TỐN NGÂN HÀNG 3. TỔ CHỨC KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 9 1.1. ĐẶC ĐIỂM KTNH  Mục tiêu KTNH  Môi trường kế toán  Luật/ chuẩn mực kế toán  Khác biệt so với KTDN 10 Mục tiêu Cung cấp nguồn thông tin cho các đối tượng sau:  Nhà quản trị ngân hàng  Các nhà đầu tư  Khách hàng  Cơ quan thuế  Các cơ quan quản lý khác Sử dụng Sử dụng nội bộ bên ngoài HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Quyết HỆ THỐNG Quyết định THÔNG TIN KẾ TOÁN định KIỂM TOÁN NHÀ QUẢN TRỊ NGÂN HÀNG NHÀ ĐIỀU HÀNH NGÀNH NGÂN HÀNG/ ĐẦU TƯ 12 LUẬT, CHUẨN MỰC KẾ TOÁN ÁP DỤNG Luật kế toán (Luật số 03/2003/QH11) (website) Luật các TCTD (website lớp)  Các VAS (website lớp)  IAS/IFRS Các quy định của NHNN về các nghiệp vụ và kế toán NHTM 13 KHÁC BIỆT SO VỚI KT DOANH NGHIỆP Nhiều nghiệp vụ có tính chất đơn lẻ. Không có nghiệp vụ kế toán giá thành sản phẩm. Nhiều nghiệp vụ ngoại bảng. Xứ lý kế toán gắn liền với xử lý các giao dịch. Mức độ ứng dụng công nghệ thông tin cao. Có mối quan hệ chặt chễ với các ngân hàng khác cũng như doanh nghiệp. 1.2. KTNH- ĐỐI TƯỢNG Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết quả kinh doanh 15 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN TÀI SẢN 1. Định nghĩa: Nguồn lực do ngân hàng kiểm soát và có thể thu được lợi ích kinh tế trong tương lai. 16 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN TÀI SẢN 2. Điều kiện ghi nhận:  Có khả năng chắc chắn thu được lợi ích kinh tế trong tương lai  Giá trị được xác định đáng tin cậy 17 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN - TÀI SẢN 1. TIỀN MẶT, VÀNG BẠC, ĐÁ QUÝ 2. TIỀN GỬI NHNN 3. TIỀN, VÀNG GỬI & CHO VAY CÁC TCTD 4. CHỨNG KHOÁN KINH DOANH 5. CÁC CÔNG CỤ TC PHÁI SINH VÀ TSTC KHÁC 18 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN- TÀI SẢN 6. CHO VAY KHÁCH HÀNG 7. CHỨNG KHOÁN ĐẦU TƯ. 8. GÓP VỐN ĐẦU TƯ DÀI HẠN 9. TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 10. BẤT ĐỘNG SẢN ĐẦU TƯ 11. TÀI SẢN CÓ KHÁC 19 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NỢ PHẢI TRẢ 1. Định nghĩa: Nghĩa vụ hiện tại của ngân hàng phát sinh từ các giao dịch và sự kiện đã qua mà NH phải thanh toán từ các nguồn lực của mình. 20