Bài giảng Kiểm toán hoạt động: Chương 3 - ĐH Kinh tế TP. HCM

Bài giảng "Kiểm toán hoạt động - Chương 3: Thực hiện kiểm toán" cung cấp cho người học các kiến thức: Khái quát chương trình kiểm toán, các kỹ thuật thực hiện kiểm toán, hồ sơ kiểm toán. Mời các bạn cùng tham khảo nội dung chi tiết.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng Kiểm toán hoạt động: Chương 3 - ĐH Kinh tế TP. HCM Chương 3:Nội dung 1 Khái quát 2 Các kỹ thuật 3 Hồ sơ kiểm toán DVHKhái quát Nội dung cơ bản  Căn cứ theo chương trình kiểm toán, để xem xét chi tiết.  Nếu thấy rằng những rủi ro hay yếu kém thực sự tồn tại, sẽ phân tích cụ thể hơn để phát triển những phát hiện kiểm toán. DVH 1Khái quát Xem xét đồng thời hai vấn đề:  Tính tuân thủ.  Tính kinh tế, hiệu quả và hữu hiệu. DVHCác vấn đề thường gặp Cách thức nhà quản lý chứng minh cho hiệu quả, năng suất hay tình hình sử dụng hàng hóa, dịch vụ. Sự thiếu diễn giải rõ ràng, dễ hiểu trong những văn bản, thông báo Năng lực và kinh nghiệm của nhân viên không phù hợp với công việc được giao. DVHCác vấn đề thường gặp Không kiểm soát hoặc điều phối được các hoạt động Sự chồng chéo kiểm tra và quản lý cùng một vấn đề. Việc sử dụng nguồn nhân lực lãng phí Cơ cấu tổ chức rườm rà, qua nhiều tầng nấc trung gian và huy động nhiều nhân viên. DVH 2Các vấn đề thường gặp Sử dụng lãng phí các nguồn lực tài chính Các tiến trình hay phương pháp xử lý không hợp lý. Những thay đổi trong hoạt động không được cập nhật DVHCác kỹ thuật thực hiện kiểm toán Phỏng vấn Lập và phân tích lưu đồ Phân tích số liệu Thực hiện các thử nghiệm So sánh kết quả và kế hoạch DVHPhỏng vấn Mục tiêu:  So sánh giữa thực tế với quy định hoặc lý thuyết.  Thu thập các sự việc thực tế, các ý kiến của “người trong cuộc”  Tạo quan hệ hợp tác DVH 3Phỏng vấn Lập lịch trình phỏng vấn  Lịch trình phỏng vấn bao gồm những nội dung trọng tâm và một số câu hỏi cơ bản cần được thực hiện  Lịch trình này có thể thay đổi  Câu hỏi được soạn tùy theo đối tượng phỏng vấn DVHPhỏng vấn Bố trí sắp xếp lịch phỏng vấn  Phải sắp xếp trước  Thời gian và địa điểm tùy thuộc theo sự thuận tiện của người được phỏng vấn • Nên phỏng vấn tại nơi làm việc của người được phỏng vấn • Tránh thời điểm tâm lý người được phỏng vấn không thoải mái hoặc dễ bị phân tâm DVHPhỏng vấn Chuẩn bị trước cho buổi phỏng vấn  Cho người được phỏng vấn biết mục đích và nội dung cơ bản của buổi phỏng vấn  Nếu muốn thu thập tài liệu nên thông báo trước  Cho biết rằng trước cuộc phỏng vấn chỉ có kiểm toán viên và người được phỏng vấn DVH 4Phỏng vấn Bắt đầu cuộc phỏng vấn  Có mặt tại địa điểm phỏng vấn sớm hơn một chút  Tạo không khí thoải mái bằng một cuộc nói chuyện nhẹ nhàng  Cho người được phỏng vấn biết rằng thông tin được bảo mật.  Cởi mở, khách quan và lịch sự. DVHPhỏng vấn Đặt câu hỏi  Nên đặt những câu hỏi dạng mở  Tránh các dạng câu hỏi mang tính chất gài bẫy DVHPhỏng vấn Ghi chép và biết cách nghe  Không nên ghi chép từng câu chữ  Biết lắng nghe và thu thập được những thông tin chính xác  Nên yêu cầu người được phỏng vấn nhắc lại những vấn đề chưa rõ ràng  Nên chủ động chừa ra những khoảng thời gian ngắn, yên lặng để cả hai cùng suy nghĩ thêm. DVH 5Phỏng vấn Kết thúc buổi phỏng vấn  Phải kết thúc cuộc phỏng vấn trong phạm vi thời gian cho phép  Cuối buổi phỏng vấn, cần tổng hợp lại những điểm trọng yếu và đảm bảo rằng thông tin và tài liệu đã được thu thập đầy đủ và chính xác.  Nói cảm ơn DVHPhỏng vấn Sắp xếp và tổng hợp thông tin  Sau khi kết thúc phỏng vấn, nên sắp xếp lại và ghi chép một cách có hệ thống những thông tin, tài liệu thu thập được càng nhanh càng tốt.  Gửi kết quả nội dung buổi phỏng vấn đó cho người được phỏng vấn DVHPhỏng vấn Một cuộc phỏng vấn thất bại khi:  Không chuẩn bị chu đáo  Thiếu kỹ năng phỏng vấn DVH 6Bài tập Ghi nhận những điểm không đúng ...