Bài giảng môn Nguyên lý kế toán: Chương 3 - Tài khoản kế toán và ghi sổ kép

Bài giảng Nguyên lý kế toán: Chương 3 - Tài khoản kế toán và ghi sổ kép, được biên soạn với mục tiêu nhằm giúp sinh viên hiểu ý nghĩa, nội dung và cách thực hiện hai phương pháp kế toán: tài khoản kế toán và ghi sổ kép; hiểu đặc điểm và mối quan hệ của kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết; hiểu cách đối chiếu, kiểm tra số liệu trên tài khoản tổng hợp và tài khoản chi tiết. Mời các bạn cùng tham khảo!
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng môn Nguyên lý kế toán: Chương 3 - Tài khoản kế toán và ghi sổ képCHƯƠNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN & GHI SỔ KÉP Company LOGO MỤC TIÊU CỦA CHƯƠNGHiểu ý nghĩa, nội dung và cách thực hiện hai phương pháp kế toán: tài khoản kế toán và ghi sổ képHiểu đặc điểm và mối quan hệ của kế toán tổng hợp và kế toán chi tiếtHiểu cách đối chiếu, kiểm tra số liệu trên tài khoản tổng hợp và tài khoản chi tiết.31/08/2015 2 NỘI DUNG 1. TÀI KHOẢN KẾ TOÁN 2. GHI SỔ KÉP 3. KT TỔNG HỢP VÀ KT CHI TIẾT 4. ĐỐI CHIẾU, KIỂM TRA SỐ LIỆU KẾ TOÁN31/08/2015 331/08/2015 4 CÁC PHƯƠNG PHÁP KẾ TOÁN Ghi sổ kép Tổng hợp và Chứng từ kế toán Tài khoản Cân đối kế toán Tính giá Kiểm kê Sơ đồ mối quan hệ giữa các phương pháp kế toán31/08/2015 5 Nhận xét về phương pháp chứng từ kế toán31/08/2015 6 1. TÀI KHOẢN KẾ TOÁN 1.1 KHÁI NIỆM 1.2 NỘI DUNG – KẾT CẤU CỦA TÀI KHOẢN 1.3 PHÂN LOẠI TÀI KHOẢN KẾ TOÁN31/08/2015 7 1.1 KHÁI NIỆM TÀI KHOẢN KẾ TOÁN Là phương pháp kế toán dùng để theodõi một cách thường xuyên, liên tục và có hệthống về tình hình hiện có và sự biến độngcủa từng đối tượng kế toán cụ thể.31/08/2015 8 1.2 NỘI DUNG – KẾT CẤU CỦA TÀI KHOẢNNội dung của tài khoản: - SỐ DƯ: phản ánh tình hình hiện có của đối tượng kế toán tại một thời điểm nhất định. + Số dư đầu kỳ. + Số dư cuối kỳ. - SỐ PHÁT SINH: phản ánh sự biến động của các đối tượng kế toán trong kỳ. + Số phát sinh tăng. + Số phát sinh giảm. SDCK = ………………………………………..31/08/2015 9 1.2 NỘI DUNG – KẾT CẤU CỦA TÀI KHOẢN BIẾN ĐỘNG ĐỐI TƯỢNG TĂNG GIẢM -Tiền mặt Thu Chi -Vay ngắn hạn Vay Trả -Hàng hóa Nhập Xuất … … … * Các đối tượng kế toán vận động theo 2 hướng đối lập31/08/2015 10 1.2 NỘI DUNG – KẾT CẤU CỦA TÀI KHOẢN Kết cấu của tài khoản trên LÝ THUYẾT: Nợ Tên TK … Có Debit Credit Hai từ “Nợ” và “Có” mang tính quy ước31/08/2015 11 1.2 KẾT CẤU TÀI KHOẢN  Kết cấu của tài khoản trên THỰC TẾ: Tên tài khoản: …. Số hiệu: … Tháng … Năm … Chứng từ Số tiền Diễn giải TK đối ứng Số Ngày NỢ CÓ31/08/2015 12 1.3 PHÂN LOẠI TÀI KHOẢN KẾ TOÁN NỘI DUNG CÔNG DỤNG MỨC ĐỘ TỔNG KINH TẾ & KẾT CẤU HỢP, CHI TIẾT-TK phản ánh TS - TK chủ yếu: - TK tổng hợp-TK phản ánh NV + TK phản ánh TS - TK chi tiết + TK phản ánh NV-TK phản ánh + TK hỗn hợpquá trình kinh doanh - TK điều chỉnh - TK nghiệp vụ31/08/2015 13 TÌM HIỂU HỆ THỐNG TK KẾ TOÁN VIỆT NAM • TK phản ánh TÀI SẢN • TK phản ánh NGUỒN VỐN: TK NỢ PHẢI TRẢ VÀ VỐN CHỦ SỞ HỮU • TK doanh thu & thu nhập • TK chi phí • TK xác định KQKD31/08/2015 14 1.4 PHÂN LOẠI TÀI KHOẢN KẾ TOÁNKẾT CẤU TÀI KHOẢN TÀI SẢN: Nợ Tên TK … Có31/08/2015 15 1.4 PHÂN LOẠI TÀI KHOẢN KẾ TOÁNKẾT CẤU TÀI KHOẢN TÀI SẢN:VÍ DỤ 1: Ngày 1/12/N, công ty X tồn quỹ tiền mặt 200 tr.Các khoản thu chi phát sinh trong tháng như sau:1. Phiếu chi số 12 ngày 12/12: Chi tiền mặt trả lương cho CNV130 tr.2. Phiếu thu số 10 ngày 13/12: Thu tiền mặt từ bán hàng 160 tr.3. Phiếu thu số 11 ngày 15/12: Rút TGNH về nhập quỹ tiền mặt180tr.4. Phiếu chi số 13 ngày 18/12: Chi tiền mặt mua NVL 190tr.YÊU CẦU: - Phản ánh thông tin trên vào sơ đồ chữ T của TKtiền mặt.31/08/2015 - Xác định số tiền tồn vào ngày 31/12/N. 16 1.4 PHÂN LOẠI TÀI KHOẢN KẾ TOÁN VÍ DỤ 1: SỔ CÁI Tên tài khoản: TIỀN MẶT Số hiệu: 111 Tháng 12/n Chứng từ Số tiền Diễn giải TK đối ứng Số Ngày NỢ CÓ Số dư đầu kỳ Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ31/08/2015 17 1.4 PHÂN LOẠI TÀI KHOẢN KẾ TOÁNKẾT CẤU TÀI KHOẢN TÀI SẢN: BÀI TẬP 3.131/08/2015 18 1.4 PHÂN LOẠI TÀI KHOẢN KẾ TOÁNKẾT CẤU TÀI KHOẢN NGUỒN VỐN: Nợ Tên TK … Có31/08/2015 19 1.4 PHÂN LOẠI TÀI KHOẢN KẾ TOÁNKẾT CẤU TÀI KHOẢN NGUỒN VỐN:VÍ DỤ 2:Vào ngày 1/10/N, khoản vay ngắn hạn ngân hàng trị giá 200 tr.Trong tháng 10/N, có các nghiệp vụ ki ...