Bài giảng Quản trị ngân hàng: Bài 1 - TS. Trương Quang Thông

Trong bài 1 Báo cáo tài chính của ngân hàng nằm trong bài giảng quản trị ngân hàng nhằm giúp sinh viên làm quen với nội dung, cấu trúc và ý nghĩa của các báo cáo tài chính của ngân hàng, đồng thời, bài này cũng sẽ giúp các nhà quản lý sử dụng một cách có hiệu quả các báo cáo tài chính trong quá trình phân tích và đánh giá hoạt động ngân hàng.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng Quản trị ngân hàng: Bài 1 - TS. Trương Quang Thông Bài 1 Báo cáo tài chính của ngân hàng 1 Hướng dẫn đọc thêm tại nhà P. Rose. Quản trị ngân hàng thương mại. Chương 4: Các báo cáo tài chính của một ngân hàng. Bản dịch Việt ngữ của Đại học Kinh tế Quốc dân (2001). 2 Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu của bài nầy là giúp người đọc làm quen với nội dung, cấu trúc và ý nghĩa của các báo cáo tài chính của ngân hàng. Đồng thời, bài nầy cũng sẽ giúp các nhà quản lý sử dụng một cách có hiệu quả các báo cáo tài chính trong quá trình phân tích và đánh giá hoạt động ngân hàng. 3 Giới thiệu các báo cáo  Báo cáo về trạng thái/điều kiện: Bảng cân đối kế toán ( Balance Sheet)  Báo cáo về thu chi: Báo cáo thu nhập (Income Statement) 4 Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán liệt kê các tài sản, các khoản nợ và vốn chủ sở hữu của ngân hàng tại một thời điểm nhất định. 5 C + S + L + MA = D + NDB + EC C = Tiền mặt trong két và tiền gửi D = Tiền gửi của khách hàng tại các tổ chức nhận tiền gửi (Deposits) khác (Cash Assets) NDB = Vốn vay phi tiền gửi (Non S = Chứng khoán của công ty và Deposit Borrowings) chính phủ (Security Holdings) EC = Vốn chủ sở hữu (Equity L = Cho vay và cho thuê đối với Capital) khách hàng (Loans) MA = Các tài sản khác (Miscellaneous Assets) 6 Tiền mặt trong két và tiền gửi tại các tổ chức nhận tiền gửi khác  Bao gồm:  Tiền mặt tại quỹ ngân hàng  Tiền gửi tại các ngân hàng khác  Tiền đang trong quá trình thu  Dự trữ bắt buộc tài ngân hàng trung ương  Còn được gọi là dự trữ sơ cấp 7 Chứng khoán: phần thanh khoản  Thường được gọi là dự trữ thứ cấp  Bao gồm:  Chứng khoán ngắn hạn của chính phủ  Chứng khoán tư phát hành trên thị trường tiền tệ (Privately Issued Money Market Securities)  Giấy tờ thương mại có giá (Commercial Paper)  Tiền gửi kỳ hạn tại các ngân hàng khác 8 Chứng khoán đầu tư (Investment Securities)  Hay còn được gọi là bộ phận chứng khoán tạo thu nhập (Income Generating Portion)  Bao gồm:  Trái phiếu chính phủ (Government Bond)  Trái phiếu đô thị (Municipal Bond)  Trái phiếu công ty (Corporate Bond)  …. 9 Chứng khoán trong tài khoản giao dịch (Trading Account Assets)  Bao gồm các loại trái phiếu, giấy nợ và chứng khoán khác  Tạo thu nhập từ những biến động giá ngắn hạn  Khi ngân hàng hoạt động như một tổ chức kinh doanh chứng khoán 10 Cho vay liên ngân hàng  Một bộ phận cấu thành khoản mục cho vay (Loans)  Quỹ cho vay thường đến từ tài khoản tiền gửi tại ngân hàng trung ương  Phổ biến nhất là các khoản cho vay qua đêm (Over Night) 11 Các khoản cho vay (Loan Accounts)  Thường là khoản mục tài sản lớn nhất của ngân hàng  Cho vay gộp : tổng các khoản cho vay (Gross Loans: Sum of All Loans)  Dự phòng rủi ro tín dụng (Allowance for Loan Losses)  Cho vay ròng 12 Các hình thức cho vay  Cho vay công thương (Commercial and Industrial Loans)  Cho vay tiêu dùng (Consumer Loans)  Cho vay bất động sản (Real Estate Loans)  Cho vay các định chế tài chính (Financial Institution Loans)  Cho vay nước ngoài (Foreign Loans)  Cho vay sản xuất nông nghiệp (Agriculture Production Loans)  Cho vay chứng khoán (Security Loans)  Cho thuê tài chính (Financial Leases) 13 Tài sản khác  Trụ sở ngân hàng và các tài sản cố định khác (Bank Premises and Other Fixed Assets)  Các bất động sản ngân hàng sở hữu (Other Real Estate Owned)  Tài sản vô hình (Intangibles Assets) 14 Tài khoản tiền gửi Deposit Accounts  Tài khoản tiền gửi không hưởng lãi (Non interest- Bearing Demand Deposits)  Tài khoản tiết kiệm (Savings Deposits)  Tài khoản NOW (Now Accounts)  Các tài khoản tiền gửi trên thị trường tiền tệ (Money Ma ...