Bài giảng Tin học kế toán: Bài 10

Bài 10 Kế toán thuế thuộc bài giảng tin học kế toán. Nội dung trong bài này trình bày về: nguyên tắc hạch toán, mô hình hóa hoạt động thuế, sơ đồ hạch toán kế toán thuế, thực hành trên phần mềm kế toán.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng Tin học kế toán: Bài 10 NỘI DUNG NGUYÊN TẮC HẠCH TOÁN (Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ) Hạch toán riêng thuế Chỉ áp dụng đối với GTGT đầu vào đối với những HH dịch vụ mua DN thuộc đối tượng vào dùng đồng thời cho nộp thuế GTGT theo ộ h ế h SXKD thuộc đối tượng phương pháp khấu trừ chịu thuế và không chịu thuế Những VTHH dùng cho SXKD không thuộc đối tượng chịu Thuế GTGT phát sinh thuế GTGT hoặc chịu tháng nào thì phải kê theo PP trực tiếp: số thuế sẽ được cộng vào khai trong tháng đó giá trị VTHH, dịch vụ mua vào NGUYÊN TẮC HẠCH TOÁN (Thuế GTGT đầu ra phải nộp) Chủ động xác định số Nộp đầy đủ, kịp thời thuế, phí, lệ phí phải các khoản thuế, phí, nộp Nhà nước và ộp lệ phí phải nộp Nhà hí hải ộ phản ánh kịp thời vào nước sổ kế toán Nếu đồng tiền dùng Mở số chi tiết để theo nộp thuế không phải dõi từng khoản thuế, là đồng tiền hạch toán phí, lệ phí và các thì phải quy đổi ra khoản phải nộp, đã nộp, còn phải nộp đồng tiền hạch toán theo tỷ giá quy định NỘI DUNG MÔ HÌNH HÓA HOẠT ĐỘNG THUẾ NỘI DUNG SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN KẾ TOÁN THUẾ THEO PHƯƠNG PHÁP KHẤU TRỪ Thuế GTGT đầu vào SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN KẾ TOÁN THUẾ THEO PHƯƠNG PHÁP KHẤU TRỪ Thuế GTGT đầu ra NỘI DUNG THỰC HÀNH TRÊN PMKT Quy trình xử lý trên phần mềm để ra bá cáo báo á Các chứng từ đầu vào liên quan Nhập chứng từ vào PMKT Xem và in các báo cáo liên quan đến hoạt động ả đế h độ quản lý thuế h ế QUY TRÌNH XỬ LÝ TRÊN PHẦN MỀM CÁC CHỨNG TỪ ĐẦU VÀO LIÊN QUAN Hóa đơn Hóa đơn mua hàng bán hàng do NCC cho khách lập Hóa đơn hàng Hóa đơn GTGT GTGT Hóa đơn Hóa đơn thông thông thường,… thường NHẬP CHỨNG TỪ VÀO PMKT • Nội dung: Thiết lập các danh mục sử dụng p g Các chứng từ làm căn cứ lấy số liệu Quy trình quản lý thuế trên PMKT THIẾT LẬP CÁC DANH MỤC SỬ DỤNG Lấy theo danh mục khai báo trên phân hệ vật tư, tư hàng hóa, mua hàng, bán hàng Ngoài ra: phần mềm còn cho phép NSD thiết lập danh mục Nhóm hàng hóa, dịch vụ mua vào THIẾT LẬP CÁC DANH MỤC SỬ DỤNG (Nhóm hàng hóa dịch vụ mua vào) CÁC CHỨNG TỪ LÀM CĂN CỨ LẤY SỐ LIỆU Hóa đơn Hóa đơn GTGT đầu GTGT đầu vào ra Phiếu chi Phiếu thu Hóa đơn mua Hóa đơn bán hàng hàng … … QUY TRÌNH QUẢN LÝ THUẾ TRÊN PMKT Lập Bảng Lập Bảng kê mua kê bán ra vào Khấu trừ thuế Điều ề Nộp thuế chỉnh thuế LẬP BẢNG KÊ MUA VÀO LẬP BẢNG KÊ BÁN RA