Báo cáo nghiên cứu khoa học: THIẾT KẾ BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT CHO MÔ HÌNH TẬP ĐOÀN, CÔNG TY MẸ-CON BẰNG PHẦN MỀM WKTSYS

Báo cáo tài chính được sử dụng để cung cấp thông tin cho các đối tượng quan tâm đến doanh nghiệp như ngân hàng, nhà đầu tư....Tuy nhiên, việc lập báo cáo tài chính hợp nhất ở các tập đoàn, công ty mẹ- con còn mất nhiều thời gian, trong đó có liên quan đến khả năng xử lý thông tin. Bài viết này nghiên cứu đặc điểm tối ưu của phần mềm để liên kết giữa phần mềm Wktsys với phần mềm ứng dụng excel......
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Báo cáo nghiên cứu khoa học: " THIẾT KẾ BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT CHO MÔ HÌNH TẬP ĐOÀN, CÔNG TY MẸ-CON BẰNG PHẦN MỀM WKTSYS" TẠP CHÍ KHOA HỌC VÀ CÔNG NGHỆ, ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG - SỐ 3(26).2008 THIẾT KẾ BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT CHO MÔ HÌNH TẬP ĐOÀN, CÔNG TY MẸ-CON BẰNG PHẦN MỀM WKTSYS DESIGNING CONSOLIDATED FINANCIAL REPORTS FOR CORPORATIONS AND MOTHER-SON COMPANIES BY USING THE WKTSYS SOFTWARE TRẦN ĐÌNH KHÔI NGUYÊN Trường Đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng NGUYỄN TẤN THÀNH Công ty CP Tư vấn XD 533-CIENCO5 TÓM TẮT Báo cáo tài chính được sử dụng để cung cấp thông tin cho các đối tượng quan tâm đến doanh nghiệp như ngân hàng, nhà đầu tư....Tuy nhiên, việc lập báo cáo tài chính hợp nhất ở các tập đoàn, công ty mẹ- con còn mất nhiều thời gian, trong đó có liên quan đến khả năng xử lý thông tin. Bài viết này nghiên cứu đặc điểm tối ưu của phần mềm để liên kết giữa phần mềm Wktsys với phần mềm ứng dụng excel nhằm thiết kế hệ thống báo cáo tài chính hợp nhất gồm bảng cân đối kế toán, kết quả kinh doanh, lưu chuyển tiền tệ một cách nhanh nhất và chính xác. ABSTRACT Financial reports are useful for stakeholders to make decisions. However, there are problems related to ability to prepare the consolidated fi nancial statements. This paper focuses on the software optimal features to combine the WKTSYS with the Excel sofware to prepare consolidated financial reports (balance sheet, income statement, and statements of cash flows) efficiently.1. Đặt vấn đề Trong vòng một năm nay từ khi Việt Nam gia nhập tổ chức thương mại thếgiới WTO, các nguồn vốn của các Tập đoàn nước ngoài ngày càng đầu tư nhiềuvào Việt Nam. Các Tổng công ty nhà nước được định hướng sang mô hình công tymẹ-con. Trong bối cảnh đó tính kịp thời và trung thực về thông tin tài chính củacác Công ty, tập đoàn ngày càng trở nên quan trọng để nhà đầu tư có quyết địnhđúng đắn. Trong khi đó việc lập báo cáo tài chính hợp nhất (BCTCHN) ở các tậpđoàn còn rất chậm mà nguyên nhân chủ yếu là từ khả năng x ử lý thông tin. Với ýnghĩa đó, nghiên cứu sự liên kết giữa các phần mềm để tự động hóa trong việc hợpnhất báo cáo tài chính là cần thiết. Hiện nay có một số chương trình kế toán đã lập được báo cáo tài chínhtổng hợp như Accounting, Bravo, Asia soft, Wktsys. Tuy nhiên việc lập báo cáotài chính hợp nhất là công việc rất phức tạp mà mỗi một chương trình kế toánkhông thể tự động hóa hoàn toàn. Cụ thể các chương trình kế toán trên chưa thựchiện được công việc tính toán và loại trừ trước khi cộng hợp nhất mà phải nhập số 155 TẠP CHÍ KHOA HỌC VÀ CÔNG NGHỆ, ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG - SỐ 3(26).2008liệu từ chương trình kế toán vào excel một cách thủ công để thực hiện hợp nhấtbáo cáo tài chính. Việc nghiên cứu, tiếp cận các tính năng “mở” các phần mềm nàyđể lựa tìm ra giải pháp tối ưu để lập báo cáo tài chính hợp nhất là việc cần thiết đốivới các nhà quản trị. Trong bài viết này, dựa trên chuẩn mực kế toán hiện hành, các tác giả giớithiệu phương pháp liên kết giữa phần mềm kế toán Wktsys với Excel và chúng tôisử dụng nó để thiết kế nhanh báo cáo tài chính hợp nhất, một vấn đề mà hiện cáctập đoàn và các công ty mẹ - công ty con rất quan tâm. Wktsys, một phần mềm kếtoán rất mạnh đang được các doanh nghiệp quan tâm nghiên cứu và ứng dụng.2. Các công việc cần xử lý khi lập báo cáo tài chính hợp nhất Theo chuẩn mực kế toán số 25 việc lập BCTCHN gồm bảng cân đối kếtoán (BCĐKT), báo cáo kết quả kinh doanh (BCKQKD), báo cáo lưu chuyển tiềntệ (BCLCTT). Về nguyên tắc khi lập BCTCHN là cộng dồn các khoản mục tươngứng lại với nhau. Tuy nhiên, trong trường hợp tập đoàn có nhiều công ty con thìtính tương thích khi xây dựng BCTC trên là rất quan trọng để phần mềm có thể xửlý tổng hợp các số liệu mà không gặp sai sót. Khi lập báo cáo tài chính hợp nhất phải xác định các khoản mục cần loạitrừ trước khi hợp nhất. Cụ thể:  BCĐKT: Đối với các khoản mục không phải điều chỉnh (không trùng lắp), hợp nhất bằng cách cộng các khoản mục tương đương của tài sản, nợ phải trả, vốn chủ sở hữu. của công ty mẹ và các công ty con. Đối với các khoản mục đầu tư của công ty mẹ vào công ty con, lợi ích của cổ đông thiểu số, phải thu, phải trả nội bộ…phải điều chỉnh theo phương pháp thích hợp sau đó mới cộng hợp nhất.  BCKQKD: Hợp nhất trên cơ sở cộng tương ứng các khoản mục về doanh thu, giá vốn, thu nhập khác, chi phí tài chính, lợi nhuận gộp của công ty mẹ và các công ty con sau khi đã điều chỉnh các chỉ tiêu gồm: doanh thu, giá vốn, lãi lỗ nội bộ, lợi ích của cổ đô ...