BÁO CÁO THỰC TẬP - Đề tài: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU

Tham khảo luận văn - đề án 'báo cáo thực tập - đề tài:" kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu"', luận văn - báo cáo phục vụ nhu cầu học tập, nghiên cứu và làm việc hiệu quả
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
BÁO CÁO THỰC TẬP - Đề tài:" KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU" BÁO CÁO THỰC TẬP Khóa kế toán kiểm toán Đề tài KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU SVTH: NGUYỄN MINH XUÂN AN KẾ TOÁN TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU LỜI MỞ ĐẦU  Các doanh nghiệp hoạt động trong cơ chế thị trường với sự cạnh tranh gay gắt của nhiều thành phần kinh tế khác nhau với sự đổi mới về chính sách tài chính, tín dụng thì vấn đề quản lý, sử dụng vốn bằng tiền cùng với sự kiểm tra chặt chẽ của tình hình thanh toán là vấn đề cần quan tâm. Hằng ngày tại các doanh nghiệp luôn luôn có các dịch vụ thu chi xen kẻ lẫn nhau, các khoản thu là để có vốn bằng tiền chỉ là thực hiện các hợp đồng sản xuất kinh doanh, và từ đó các nguồn thu để đáp ứng các nhu cầu về khoảng chi. Dòng lưu chuyển tiền tệ xảy ra liên tục không ngừng, lượng tiền tiêu lớn hơn lượng tiền chi nhưng bao giờ doanh nghiệp cũng dự trữ một khoảng tiền lớn để đáp ứng kịp thời các khoảng tiền cần thiết. Tuy nhiên, khoảng dự trữ tiền không giống khoản dự trữ nguyên vật liệu, hàng hóa… vì các loại tài sản này có thể tồn động nhưng tiền thì vẫn dự trữ không ngừng trong một đơn vị sản xuất kinh doanh, bất cứ ngành nghề gì thì vốn tiền vẫn là một thứ tài sản thiết yếu. Xuất phát từ vai trò quan trọng của vống bằng tiền đối với tình hình sản xuất kinh doanh của tất cả các công ty nói chung và của công ty TNHH TM DVGN THẾ KỶ MỚI nói riêng, kết hợp với quá trình thực tập tại công ty, em chọn đề tài “KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU” tại công ty TNHH TM DVGN THẾ KỶ MỚI nhằm mục đích hạch toán vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán gồm: phải thu của khách hàng, phải trả người bán và thanh toán tạm ứng, để xác định hiện trạng, việc luân chuyển vốn tại doanh nghiệp. Từ đó tìm ra nguyên nhân để đưa ra biện pháp khắc phục khó khăn, khai thác có hiệu quả từ việc quản lý vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán tại doanh nghiệp ngày càng tốt hơn. SVTH: NGUYỄN MINH XUÂN AN 2 KẾ TOÁN TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU CHƯƠNG I GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH TM DV GIAO NHẬN THẾ KỶ MỚI 1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty 1.1.1. Giới thiệu sơ lược về Công ty Tên công ty: CÔNG TY TNHH TM DV GIAO NHẬN THẾ KỶ MỚI Tên tiếng Anh: NEW CENTURY CONTAINER LINES Địa chỉ: 46B cư xá Nguyễn Thái Bình, P.4, Q. Tân Bình, Tp Hồ Chí Minh Điện thoại: 08.38114172 / 08.38118042 Fax: 08.38424703 E mail: ncclvn.com.vn Mã số thuế: 0302330903 Tài khoản ngân hàng - VIETCOMBANK – CN Tp Hồ Chí Minh VND: 007 100 0598 976 USD: 007 137 0598 986 - EXIMBANK – CN Tân định, Tp Hồ Chí Minh VND: 140014851002300 USD: 140014851008543 Vốn điều lệ: 1.000.000.000 đồng 1.1.2. Lịch sử hình thành của Công ty Công ty TNHH TM – DVGN THẾ KỶ MỚI là công ty tư nhân do bà Trần Thị Thu Hà làm giám đốc, chuyên cung cấp các dịch vụ như giao nhận, vận tải hàng hóa xuất nhập khẩu. Công ty TNHH TM – DVGN THẾ KỶ MỚI được thành lập vào ngày 08 tháng 06 năm 2001. Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh do sở Kế Hoạch – Đầu Tư Tp.HCM cấp ngày 08 tháng 06 năm 2001. Thành lập theo giấy phép kinh doanh số 4102005239 do UBND Tp.HCM cấp. 1.2. Nhiệm vụ và chức năng của Công ty Công ty TNHH TM – DVGN THẾ KỶ MỚI với nghành nghề kinh doanh chủ yếu là làm dịch vụ giao nhận vận tải hàng hóa dịch vụ xuất nhập khẩu. Công ty có nhiệm vụ giao nhận vận tải hàng hóa đảm bảo yếu tố đúng thời gian-địa điểm. Đồng thời, để tránh hàng tồn kho, công ty phải làm sao để lượng hàng tồn kho luôn là nhỏ nhất. Kết quả là hoạt động kinh doanh của công ty phải đảm bảo yêu cầu giao hàng đúng lúc, kịp thời, mặt khác phải đảm bảo mục tiêu khống chế lượng hàng tồn kho ở mức tối thiểu. SVTH: NGUYỄN MINH XUÂN AN 3 KẾ TOÁN TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU Công ty còn có nhiệm vụ chấp hành đúng chế độ chính sách quản lý kế toán tài chính của Nhà nước, đảm bảo hoạt động của công ty có hiệu quả và thực hiện đầy đủ nghĩa vụ đối với Nhà nước. 1.3. Tổng quan về tình hình nhân sự của Công ty Công ty gồm 11 nhân viên Trình độ cao nhất từ Đại học cho đến Trung cấp. Loại hợp đồng mà Công ty ký kết với người lao động là từ 1 năm trở lên. Độ tuổi thấp nhất tại công ty là từ 23 tuổi trở lên. Công ty tuyển dụng những ứng viên có năng lực và trình độ phù hợp với mô hình của công ty. Để duy trì nguồn nhân lực hàng năm Công ty luôn tổ chức các hoạt động vui chơi lành mạnh giúp anh em trong công ty tạo được tinh thần đoàn kết, thoải mái sau thời gian làm việc căng thẳng. Mỗi năm công ty đều có chế độ thưởng riêng đối với từng cá nhân trong năm đạt thành tích tốt, và thưởng theo chế độ của luật lao động như: lễ 30.4, lễ 2.9, ngày thành lập công ty và lương tháng 13. 1.4. Tổng quan về lĩnh vực hoạt động của Công ty Phạm vi các dịch vụ giao nhận là nội dung cơ bản của dịch vụ giao nhận kho vận tải. Trừ khi bản thân người gửi hàng (hoặc người nhận hàng) muốn tự mình tham gia vào bất kỳ khâu thủ tục, chứng từ nào đó, thông thường người giao nhận có thể thay mặt người gửi hàng (hoặc người nhận hàng) lo liệu quá trình vận chyển hàng hoá qua các công đoạn cho đến tay người nhận cuối cùng. Người giao nhận có thể làm dịch vụ một cách trực tiếp hoặc thông qua đại lý hoặc thuê dịch vụ của người thứ ba khác. *Những dịch vụ ...