ENOVARA PLC RAPPORT ANNUEL ET ÉTATS FINANCIERS AUDITÉS Pour l'exercice clos le 31 mars 2010_4

Các chính sách kế toán chủ yếu và các kỹ thuật dự toán áp dụng cho các mục đích của việc chuẩn bị các báo cáo tài chính được quy định dưới đây. Trừ khi có quy định khác, các chính sách kế toán được áp dụng thống nhất cho tất cả các thời gian trình bày.
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ENOVARA PLC RAPPORT ANNUEL ET ÉTATS FINANCIERS AUDITÉS Pour l’exercice clos le 31 mars 2010_4 ENOVARA PLC Notes aux États financiers pour l’exercice clos le 31 mars 2010 Principes comptables pour l’exercice clos le 31 mars 2010 1. Les principales méthodes comptables et techniques d ’estimation appliquées pour les besoins de la préparation de ces états financiers sont exposées ci-dessous. Sauf mention contraire, ces méthodes comptables ont été appliquées de manière cohérente pour l’ensemble des exercices présentés. Base de préparation Les états financiers sont préparés conformément aux principes comptables génér alement reconnus en Irlande et au droit irlandais, comprenant les Lois sur les sociétés de 1963 à 2009 et la Réglementation (Organismes de Placement Collectif en Valeurs Mobilières) des Communautés Européennes de 2003 (telle qu ’amendée). Les principes comp- tables généralement reconnus en Irlande donnant une image sincère et fidèle sont les principes publiés par l ’Institute of Chartered Accountants d’Irlande et émis par l’Accounting Standards Board (ASB). Les états financiers ont été préparés sur la base de la pérennité des compartiments, à l’exception du compartiment liquidé qui a été préparé sur une base de non pérennité. Le format et certaines formulations employées dans les états financiers ont été adaptés par rapport à ceux utilisés dans la Loi irlandaise (Amendement) sur les sociétés de 1986 (Companies (Amendment) Act, 1986) et dans la Fi- nancial Reporting Standard (FRS 3) « Reporting de la performance financière » de façon à mieux refléter, selon les Administrateurs, la nature des activités de la Société en tant que fonds d’investissement. La Société s’est prévalue de certaines exemptions contenues dans la norme FRS 1 « État des flux de trésorerie » et a présenté un État de la variation des actifs nets attribuables aux porteurs d ’actions rachetables conférant un droit de participation au lieu d’un état des flux de trésorerie. Selon les Administrateurs, cette information est également co n- forme aux exigences de la FRS 3 « Reporting de la performance financière » à l’égard du rapprochement des mo u- vements des fonds des actionnaires. Les états financiers ont été préparés selon la méthode du coût historique, telle que modifiée par la réévaluation des actifs et passifs financiers à la juste valeur par le compte de résultat. La Société est structurée sur la base d’un seul segment d’activités principal axé sur la réalisation de rendements r e- présentatifs de la performance des swaps de rendement total dans lesquels chacun des Compartiments investit. Au- cune autre déclaration n’est incluse aux présentes à l’égard du reporting sur les segments d’activités, les activités de la Société étant limitées à un seul segment d ’activités principal. Modifications des méthodes comptables La Société a adopté au cours de l’exercice une modification de la norme FRS 29 : « Financial Instruments : Impro- ving Disclosures about Financial Instruments » (Instruments financiers : amélioration des déclarations relatives aux instruments financiers). La modification exige une déclaration plus détaillée des évaluations de la juste valeur et du risque de liquidité. Elle exige en particulier la déclaration des évaluations de la juste valeur par niveau en utilisant une hiérarchie d’évaluation de la juste valeur. L’adoption de cette modification requiert des déclarations suppléme n- taires mais n’a pas d’incidence sur la situation financière ou la perfo rmance de la Société. Pour ce qui est de l’évaluation de la juste valeur, la Société doit, en vertu de cette modification, classer les évalu a- tions de la juste valeur en utilisant une hiérarchie de la juste valeur reflétant l’importance des données utilisées pour réaliser cette évaluation. La norme modifiée requiert que l ’entité fournisse une analyse quantitative et qualitative des instruments comptabilisés à la juste valeur en fonction d ’une hiérarchie d’évaluation à trois niveaux. En vertu de la norme FRS 29, la hiérarchie de la juste valeur se compose des trois niveaux suivants : (i) Niveau 1 – Les prix cotés (non ajustés) d’actifs ou passifs identiques sur des marchés actifs (ii) Niveau 2 – Des facteurs autres que les prix cotés du Niveau 1 observables au titre de cet actif ou passif, soit directement (en tant que prix) ou indirectement (dérivés de prix). (iii) Niveau 3 – Des facteurs relatifs à l’actif ou au passif qui ne sont pas basés sur des données de marché obser- vables (facteurs non observables). En outre, pour les instruments présentant des facteurs non observables importants (Niveau 3), la norme m odifiée exige une déclaration des transferts de et vers le Niveau 3, un rapprochement entre le s soldes d’ouverture et de clô- ture, la division du total des gains et pertes de la période entre ceux qui sont comptabil isés au compte de résultat et ...