Giáo trình Kế toán ngân hàng: Phần 1 - Lê Thị Kim Liên

Bài giảng Kế toán ngân hàng do giảng viên Lê Thị Kim Liên biên soạn gồm có 8 chương và được chia thành 2 phần. Phần 1 gồm 4 chương đầu với những nội dung chính sau: Tổng quan về kế toán ngân hàng, báo cáo tài chính trong các ngân hàng thương mại, kế toán nghiệp vụ ngân quỹ, kế toán tài sản cố định. Mời các bạn cùng tham khảo.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Giáo trình Kế toán ngân hàng: Phần 1 - Lê Thị Kim Liên ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN TÀI CHÍNH LÊ THỊ KIM LIÊN GIÁO TRÌNH KẾ TOÁN NGÂN HÀNG HUẾ - THÁNG 1 NĂM 2007 DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU ---------------- Sơ đồ 1.1. Hoạt động của Ngân hàng Nhà Nước Sơ đồ 1.2. Tổ chức thực hiện chính sách tiền tệ quốc gia Sơ đồ 1.3. Hệ thống tổ chức của Ngân hàng Thương mại Sơ đồ 1.4. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý và điều hành của trụ sở chính Sơ đồ 1.5. Cơ cấu tổ chức bộ máy điều hành của Sở giao dịch, chi nhánh cấp 1 Sơ đồ 1.6. Hoạt động của Ngân hàng thương mại Sơ đồ 1.7. Đối tượng và phương pháp phân loại của đối tượng kế toán ngân hàng Sơ đồ 1.8. Tài sản Có trong ngân hàng Sơ đồ 1.9. Tài sản phân theo tình hình sử dụng vốn Sơ đồ 1.10. Nguồn vốn trong ngân hàng ( Tài sản Nợ) Sơ đồ 1.11. Phân loại nguồn vốn theo báo cáo tài chính doanh nghiệp Sơ đồ 1.12. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của ngân hàng Sơ đồ 4.1. Thông tin cần thiết trong quá trình quản lý tài sản cố định Sơ đồ 5.1. Thông tin trong quá trình cho vay và thu nợ Sơ đồ 5.2. Thông tin trong quá trình cho thuê tài chính Sơ đồ 7.2. Hình thức thanh toán của khách hàng Sơ đồ 7.3. Đơn vị tiếp nhận thanh toán của khách hàng Sơ đồ 7.4. Sơ đồ luân chuyển Séc chuyển khoản Sơ đồ 7.5. Sơ đồ luân chuyển chứng từ thanh toán uỷ nhiệm chi giữa hai ngân hàng khác nhau Sơ đồ 7.6. Sơ đồ luân chuyển chứng từ thanh toán uỷ nhiệm thu khác ngân hàng Sơ đồ 7.7. Sơ đồ thanh toán thư tín dụng Sơ đồ 7.8. Các hình thức thanh toán giữa các ngân hàng Sơ đồ 7.9. Mối quan hệ giữa hình thức thanh toán qua ngân hàng của khách hàng và hình thức thanh toán vốn giữa các ngân hàng Sơ đồ 7.10. Mối liên hệ giữa các ngân hàng trong thanh toán liên hàng DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT -------------------- BCĐKT Bảng Cân Đối Kế Toán BCKQHĐKD Báo cáo Kết Quả Hoạt Động Kinh Doanh BCLCTT Báo cáo Lưu Chuyển Tiền Tệ BQ Bình quân CK Chiết khấu CN Chi nhánh DN Doanh nghiệp DPRR Dự phòng rủi ro DPTC Dự phòng tài chính ĐTPT Đầu tư phát triển GTCG Giấy tờ có giá GTGT Giá trị gia tăng HĐ Hợp đồng HĐKD Hoạt động kinh doanh HSC Hội sở chính KH Khách hàng KHTSCĐ Khấu hao tài sản cố định NH Ngân hàng NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng Thương mại NHTV Ngân hàng thành viên NSNN Ngân sách Nhà nước TCKT Tổ chức kinh tế TCQT Tổ chức quốc tế TCTD Tổ chức tín dụng TK Tài khoản TKTG Tài khoản tiền gửi TMBCTC Thuyết minh báo cáo tài chính TNDN Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định TTBT Thanh toán bù trừ TTBT Thanh toán bù trừ TTD Thẻ tín dụng TTT Thẻ thanh toán UNC Uỷ nhiệm chi UNT Uỷ nhiệm thu UTĐT Uỷ thác đầu tư XDCB Xây dựng cơ bản Chương thứ nhất TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG Mục tiêu: Cung cấp kiến thức khái quát về hệ thống ngân hàng của một quốc gia, mối liên hệ giữa các ngân hàng nằm trong hệ thống ngân hàng của một quốc gia nói chung, cụ thể về cơ cấu tổ chức quản lý, chức năng và nhiệm vụ của ngân hàng Nhà nước Việt Nam và hệ thống ngân hàng thương mại. Từ đó sinh viên có cái nhìn về công tác kế toán ngân hàng trong tổng thể của hệ thống tổ chức quản lý. Sau đó cung cấp một số kiến thức cơ bản về công tác kế toán trong ngân hàng thương mại bao gồm hệ thống chứng từ, tài khoản, sổ sách và báo cáo kế toán, làm nền tảng cho các phần hành kế toán các nghiệp vụ cụ thể được giải quyết ở các chương sau. I. Ngân hàng Nhà nước Việt nam 1.1. Vị trí, chức năng của Ngân hàng Nhà nước Việt nam Ngân hàng Nhà nước Việt nam (sau đây gọi là Ngân hàng Nhà nước) là cơ quan của chính phủ và là ngân hàng trung ương của nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt nam. Ngân hàng Nhà nước thực hiện chức năng quản lý nhà nước về tiền tệ và hoạt động ngân hàng, là ngân hàng phát hành tiền, ngân hàng của các tổ chức tín dụng và ngân hàng làm dịch vụ tiền tệ cho Chính phủ. Hoạt động của Ngân hàng Nhà nước nhằm ổn định giá trị đồng tiền, góp phần đảm bảo an toàn hoạt động ngân hàng và hệ thống các tổ chức tín dụng, thúc đẩy phát triển kinh tế-xã hội theo định hướng xã hội chủ nghĩa. Ngân hàng Nhà nước là một pháp nhân, có vốn pháp định thuộc sở hữu nhà nước, có trụ sở chính tại Thủ đô Hà nội. Thực hiện chức năng quản lý nhà nước - Tham gia xây dựng chiến lược và kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội của Nhà nước. - Xây dựng dự án chính sách tiền tệ quốc gia để chính phủ xem xét trình Quốc hội quyết định và tổ chức thực hiện chính sách này, xây dựng chiến lược phát triển hệ thống ngân hàng và các tổ chức tín dụng Việt nam. - Xây dựng các dự án luật, pháp lệnh và các dự án khác về tiền tệ và hoạt động ngân hàng, ban hành các văn bản quy phạm pháp luật về t ...