Kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán cho đơn vị có lợi ích công chúng thuộc lĩnh vực chứng khoán, kinh nghiệm thế giới và việc vận dụng vào Việt Nam hiện nay

Bài viết này, tập trung vào một vấn đề quan trọng trong công tác quản lý hoạt động kiểm toán độc lập của UBCKNN, đó là giám sát và hoàn thiện kiểm soát chất lượng kiểm toán (KSCLKT) cho các đơn vị có lợi ích công chúng thuộc lĩnh vực chứng khoán ở nước ta trong giai đoạn hiện nay.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán cho đơn vị có lợi ích công chúng thuộc lĩnh vực chứng khoán, kinh nghiệm thế giới và việc vận dụng vào Việt Nam hiện nay TAÏP CHÍ COÂNG THÖÔNG KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN CHO ĐƠN VỊ CÓ LỢI ÍCH CÔNG CHÚNG THUỘC LĨNH VỰC CHỨNG KHOÁN, KINH NGHIỆM THẾ GIỚI VÀ VIỆC VẬN DỤNG VÀO VIỆT NAM HIỆN NAY l PHẠM HUY HÙNG TÓM TẮT: Việc kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán cho các đơn vị có lợi ích công chúng thuộc lĩnh vực chứng khoán luôn là mối quan tâm hàng đầu không chỉ của chính doanh nghiệp kiểm toán mà còn của cả các cơ quan chức năng, trong đó có Ủy ban Chứng khoán Nhà nước (UBCKNN). Bài viết này, tập trung vào một vấn đề quan trọng trong công tác quản lý hoạt động kiểm toán độc lập của UBCKNN, đó là giám sát và hoàn thiện kiểm soát chất lượng kiểm toán (KSCLKT) cho các đơn vị có lợi ích công chúng thuộc lĩnh vực chứng khoán ở nước ta trong giai đoạn hiện nay. Từ khóa: kiểm soát chất lượng, chất lượng kiểm toán, Ủy ban Chứng khoán Nhà nước. 1. Đặt vấn đề độc lập. Đặc biệt là những DNKiT cung cấp dịch Kiểm toán độc lập ra đời, tồn tại và phát triển vụ kiểm toán cho các đơn vị có lợi ích công chúng không chỉ góp phần tạo niềm tin cho những người thuộc lĩnh vực chứng khoán. Bên cạnh đó, nhiều quan tâm đối với thực trạng hoạt động tài chính của vấn đề cũng được nêu ra như kiểm soát chất lượng các doanh nghiệp mà còn là một trong những công trong hoạt động kiểm toán của các doanh nghiệp cụ quan trọng trong công tác quản lý vĩ mô. Trước này có được các cơ quan có trách nhiệm thực thi hay hết, kiểm toán độc lập phục vụ lợi ích thiết thực cho không? Và nếu có thì được thực hiện như thế nào? các chủ sở hữu, các nhà đầu tư và sau đó góp phần Ở Việt Nam, kể từ khi thành lập cho đến nay ngăn chặn các sai phạm về kinh tế - tài chính. Kết đã qua 25 năm, UBCKNN ngày càng khẳng định quả của kiểm toán độc lập còn hỗ trợ đắc lực cho được vai trò quan trọng của mình trong quản lý, công tác điều hành, ra quyết định của các cơ quan điều hành, giám sát thị trường chứng khoán, theo đó quản lý nhà nước và thúc đẩy các hoạt động sản lĩnh vực công tác về kiểm soát chất lượng hoạt động xuất, thương mại - dịch vụ, đầu tư phù hợp với mục kiểm toán cho đơn vị có lợi ích công chúng thuộc tiêu phát triển kinh tế - xã hội và hội nhập kinh tế lĩnh vực chứng khoán được đánh giá đã có nhiều quốc tế. Tuy nhiên, trong những năm gần đây, một chuyển biến đáng kể và đạt được nhiều thành tựu, câu hỏi được đặt ra: Liệu vai trò, ý nghĩa của kiểm có ý nghĩa thiết thực. toán có còn được duy trì để thỏa mãn sự kỳ vọng Tuy nhiên, giữa bối cảnh toàn cầu hóa có sự hội của đông đảo công chúng hay không khi mà thực nhập sâu rộng trong lĩnh vực kế toán - kiểm toán tế liên tiếp xuất hiện những vụ bê bối về chất lượng hiện nay, cùng với sự phát triển mạnh mẽ của thị kiểm toán của các doanh nghiệp kiểm toán (DNKiT) trường chứng khoán (TTCK) ngày càng đặt ra cho 314 Số 14 - Tháng 6/2021 KEÁ TOAÙN - KIEÅM TOAÙN UBCKNN nhiều áp lực để hoàn thiện các cơ chế, công ty. Thông thường, cuộc kiểm tra thực tế được chính sách phát triển một cách tương xứng. Vì vậy, thực hiện tại công ty kiểm toán. việc nghiên cứu mô hình KSCLKT cho các đơn vị Báo cáo kết quả kiểm tra: Tất cả các báo cáo có lợi ích công chúng ở một số quốc gia phát triển đều có phần công bố rộng rãi (Phần I) và hầu hết các trên thế giới có ý nghĩa đặc biệt quan trọng đối với báo cáo cũng bao gồm một phần không được công UBCKNN trong giai đoạn hiện nay. bố đó là việc thảo luận về KSCL của công ty được 2. Mô hình kiểm soát chất lượng kiểm toán kiểm tra (Phần II). Theo Luật Sarbanes-Oxley, nội dung trong báo cho các đơn vị có lợi ích công chúng ở một số cáo kiểm tra liên quan đến các phát hiện về các yếu quốc gia trên thế giới kém trong hệ thống KSCL của công ty sẽ không 2.1. Mô hình kiểm soát chất lượng kiểm toán công bố rộng rãi đến công chúng nếu như công ty cho các đơn vị có lợi ích công chúng tại Hoa Kỳ đã khắc phục các yếu kém này trong vòng 12 tháng Hiện nay, việc kiểm soát chất lượng (KSCL) kể từ ngày báo cáo. các dịch vụ kế toán, kiểm toán ở Hoa Kỳ được thực Tuy nhiên, các yếu kém này sẽ được công bố hiện thông qua tổ chức phối hợp thực hiện của hai cho công chúng nếu như: ( ...