Người học đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ tại trường đại học Nha Trang

Bài viết tổng quan các công trình nghiên cứu liên quan đến hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) tại trường đại học, một trong những cơ chế quản trị trường đại học theo hướng tự chủ đại học. Nghiên cứu đã tổng hợp khái niệm về hệ thống KSNB, dựa trên các thành phần của hệ thống KSNB xây dựng bảng hỏi khảo sát hệ thống KSNB tại trường Đại học Nha Trang (NTU).
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Người học đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ tại trường đại học Nha Trang Hội thảo khoa học cấp Quốc gia “Phát triển kinh tế Việt Nam thích ứng với bối cảnh mới” NGƯỜI HỌC ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TRƯỜNG ĐẠI HỌC NHA TRANG TS. Nguyễn Tuấn, ThS. Đặng Thị Tâm Ngọc TÓM TẮT Bài viết tổng quan các công trình nghiên cứu liên quan đến hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) tại trường đại học, một trong những cơ chế quản trị trường đại học theo hướng tự chủ đại học. Nghiên cứu đã tổng hợp khái niệm về hệ thống KSNB, dựa trên các thành phần của hệ thống KSNB xây dựng bảng hỏi khảo sát hệ thống KSNB tại trường Đại học Nha Trang (NTU). Nghiên cứu sử dụng phương pháp phân tích hệ số Cronbach Alpha và phân tích nhân tố khám phá (EFA) để xử lý dữ liệu sơ cấp thu thập thông qua bảng câu hỏi từ sinh viên, sử dụng phương pháp thống kê mô tả nhằm đánh giá hệ thống KSNB tại NTU. Kết quả nghiên cứu cho thấy người học đánh giá hệ thống KSNB tại NTU tương đối tốt, các mục tiêu kiểm soát đạt được khá cao, đây là cơ sở cho thực hiện khảo sát hệ thống KSNB từ phía giảng viên và cán bộ viên chức tại NTU. Từ khóa: kiểm soát nội bộ, COSO, INTOSAI GOV 9100, quản trị nhà trường, trường đại học. ABSTRACT STUDENTS EVALUATE THE INTERNAL CONTROL AT NHA TRANG UNIVERSITY The paper aims to review the research on internal control in universities, one of the university’s governance mechanisms of corporate governance. The study synthesized the concepts of the internal control, based on the components of the internal control to built a questionnaire to survey the internal control in Nha Trang University (NTU). The study used Cronbach Alpha coefficient analysis and Exploratory factor analysis (EFA) to process data collected through questionnaires from Nha Trang University’s students, using descriptive statistics to evaluate the internal control in NTU. The research results show that students evaluate the internal control in NTU at relatively high level, the control objectives are evaluated at quitely high level, this is the basis for surveying the internal control from lecturers and officials in NTU. Keywords: internal control, COSO, INTOSAI GOV 9100, corporate governance, university. 1. ĐẶT VẤN DỀ Các đơn vị đều mong muốn hoạt động của đơn vị đạt được hiệu quả cao, tuân thủ pháp luật và các quy định, các báo cáo được lập và giải trình một cách tin cậy. Tuy nhiên, trong hoạt động của đơn vị luôn tiềm ẩn nguy cơ không đạt được mục tiêu do những yếu kém từ: nhà quản lý, đội ngũ nhân viên hoặc bên thứ ba trong quá trình thực hiện nhiệm vụ, gây ra những rủi ro hay giảm hiệu quả hoạt động của đơn vị. Việc xây dựng hệ thống KSNB là một trong những giải pháp quan trọng nhằm đánh giá và quản lý rủi ro, ngăn ngừa, phát hiện các sai sót và yếu kém, giảm thiểu tổn thất, nâng cao hiệu quả hoạt động, giúp đơn vị đạt được các mục tiêu đề ra. Bên cạnh đó, hệ thống KSNB là một nội dung quan tâm của các kiểm toán viên khi thực hiện kiểm toán hoạt động, kiểm toán tuân thủ, kiểm toán báo cáo tài chính do các kiểm toán viên nội bộ, kiểm toán viên nhà nước và kiểm toán viên độc lập thực hiện (Mawanda, 2011). Theo Luật giáo dục đại học năm 2018, trường đại học công lập chuyển đổi sang mô hình trường đại học tự chủ; cụ thể, tự chủ trong quản lý điều hành nhà trường, tự chủ tài chính, tự chủ trong tuyển dụng và quản lý đội ngũ cán bộ và xác định điều kiện làm việc của họ, tự chủ 648 Hội thảo khoa học cấp Quốc gia “Phát triển kinh tế Việt Nam thích ứng với bối cảnh mới” trong hoạt động đào tạo, tuyển sinh, tự chủ trong xác định các chuẩn mực và phương pháp đánh giá, thực hiện chuyển đổi công nghệ số. Vai trò trách nhiệm đặt nặng lên vai của Hội đồng trường và Ban giám hiệu trong tự chịu trách nhiệm trong hoạt động nhà trường, bao gồm: trách nhiệm với người học, với xã hội, trách nhiệm với Nhà nước, trách nhiệm đối với chính nhà trường. Do vậy, nhu cầu về kiểm soát các hoạt động của nhà trường ngày càng cao hơn, hệ thống KSNB càng được yêu cầu đặt ra để giúp cho hoạt động của nhà trường đạt được các mục tiêu. Trong những năm qua, quy mô và hiệu quả hoạt động của trường đại học tại Việt Nam tương đối ổn định và tăng lên, nhưng bên cạnh đó hiệu quả hoạt động còn tiềm ẩn rủi ro và đang cần giải quyết (Phạm Quang Huy và công sự, 2021). Vì vậy, việc đảm bảo tính ổn định trong hoạt động và phát triển bền vững trở thành mục tiêu quan trọng trong quản lý và điều hành của trường đại học. Một trong những giải pháp mang tính chiến lược và cấp thiết trong quản lý và điều hành của trường đại học là thiết lập, nâng cấp hệ thống KSNB trong trường đại học. Hệ thống KSNB trở thành cơ chế tự phòng chống rủi ro quan trọng và mang lại hiệu quả trong hoạt động đào tạo, nghiên cứu khoa học và phục vụ cộng đồng của trường đại học, giúp đạt được các mục tiêu đề ra của trường đại học (Samuel, 2014). Thực tế, hệ thống KSNB mới được đề cập về mặt lý luận và áp dụng vào thực tiễn tại Việt Nam trong vài năm gần đây, cụ thể: Nghị định số 05/2019/NĐ-CP, Thông tư 67/2020/TT- BTC, Công văn số 2535/2021/BGDĐT-KHTC, về kiểm toán nội bộ, yêu cầu thông qua các hoạt động kiểm tra, đánh giá và tư vấn, kiểm toán nội bộ đưa ra các đảm bảo mang tính độc lập, khách quan và các khuyến nghị về hệ thống KSNB của đơn vị đã được thiết lập và vận hành một cách phù hợp nhằm phòng ngừa, phát hiện, xử lý các rủi ro của đơn vị sự nghiệp. Chính vì thế, cần phải có nghiên cứu về hệ thống KSNB tại trường đại học để giải quyết vấn đề về lý luận và thực tiễn của hệ thống KSNB nhằm góp phần đảm bảo an toàn hoạt động, nâng cao hiệu quả, tuân thủ pháp luật liên quan trong trường đại học. Một trong những cơ chế quản trị trong nội ...