Nội dung ôn tập học phần Thuế 1 - Đại học Công nghệ TP.HCM

Cùng ôn tập với "Nội dung ôn tập học phần Thuế 1 - Đại học Công nghệ TP.HCM", các câu hỏi được biên soạn theo trọng tâm kiến thức từng chương, bài giúp bạn dễ dàng ôn tập và củng cố kiến thức môn học. Chúc các bạn ôn tập tốt để làm bài kiểm tra đạt điểm cao.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Nội dung ôn tập học phần Thuế 1 - Đại học Công nghệ TP.HCMKHOA KẾ TOÁN - TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG NỘI DUNG ÔN TẬP HỌC PHẦN: THUẾ 1 10/2017 I. HÌNH THỨC VÀ THỜI GIAN THI:  Hình thức thi: Tự luận  Thời lượng thi tự luận: 90 phút.  Thí sinh không được tham khảo tài liệu. II. TÀI LIỆU HỌC TẬP  Slide bài giảng của giảng viên.  TLHT Thuế 1, Hutech III. NỘI DUNG ÔN TẬP BÀI 1: THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU Lý thuyết: - Trị giá tính thuế xuất khẩu: Cách xác định ở các trường hợp khác nhau theo quy định. - Trị giá tính thuế nhập khẩu: Cách xác định ở các trường hợp khác nhau theo quy định. - Đối tượng chịu thuế; không thuộc diện chịu thuế;… - Thuế suất: các loại thuế suất & thuế suất bổ sung. - Phương pháp tính thuế: + Phương pháp tính thuế xuất, nhập khẩu theo thuế suất tuyệt đối. + Phương pháp tính thuế xuất, nhập khẩu theo thuế suất %. Bài tập: Trích tài liệu của Công ty BT, trong tháng có tình hình xuất nhập khẩu: o TÌNH HÌNH NHẬP KHẨU: 1/ Nhập khẩu 10 xe ô tô 04 chỗ ngồi xuất xứ Nhật Bản, giá nhập khẩu ghi trên hóa đơn thương mại và hợp đồng mua bán tính theo giá FOB là 20.000 USD/xe, phí vận tải (F) 1chiếm 15% giá FOB, phí bảo hiểm (I) chiếm 0,3% giá (FOB + F). Thuế suất thuế nhậpkhẩu 82%.2/ Nhập khẩu 200 máy rửa chén, giá nhập khẩu ghi trên hóa đơn thương mại và hợp đồngmua bán tính theo giá FOB là 500 USD/máy, phí vận tải (F) là 20 USD/máy, công tykhông mua phí bảo hiểm hàng hóa (I). Thuế suất thuế nhập khẩu 40%.3/ Nhập khẩu 05 container linh kiện lắp ráp động cơ ô tô, mỗi container chứa 1.200 đơnvị hàng hóa, giá nhập khẩu ghi trên hóa đơn thương mại và hợp đồng mua bán tính theogiá CIF là 300 USD/đơn vị (đã bao gồm lãi suất trả chậm), lãi suất trả chậm lô hàng trongvòng 06 tháng là 12.000 USD (lãi đơn). Thuế suất thuế nhập khẩu 30%.4/ Tạm nhập 200.000 lít xăng A92 theo hình thức tạm nhập – tái xuất, khi hết thời hạntạm nhập, Công ty BT chỉ tái xuất ra khỏi Việt Nam 180.000 lít xăng A92 tạm nhập. Biếtgiá tính thuế nhập khẩu của mặt hàng xăng A92 nhập khẩu giống hệt thời điểm này là 0,4USD/Lít, thuế suất thuế nhập khẩu 20%.5/ Tạm nhập 200.000 lít xăng A92 theo hình thức tạm nhập – tái xuất, trong thời hạn tạmnhập đơn vị chỉ xuất ra khỏi Việt Nam 100.000 lít xăng A92 tạm nhập. Khi đã hết thờihạn tạm nhập, Công ty BT đã nộp thuế nhập khẩu đầy đủ đối với số lượng xăng chưa táixuất. Sau đó, Công ty BT tiếp tục tái xuất 100.000 lít xăng A92 còn lại. Biết giá tính thuếnhập khẩu của mặt hàng xăng A92 nhập khẩu giống hệt thời điểm này là 0,4 USD/lít.Thuế suất thuế nhập khẩu 20%.6/ Nhập khẩu 02 container nước khoáng có gas, mỗi container chứa 2.000 đơn vị hànghóa, giá nhập khẩu ghi trên hóa đơn thương mại và hợp đồng mua bán tính theo giá CIFlà 2 USD/đơn vị. Thuế suất thuế nhập khẩu 50%.7/ Nhập khẩu 02 container nước khoáng có gas, theo tờ khai hàng hóa nhập khẩu và hợpđồng mua bán ngoại thương mỗi container chứa 2.000 đơn vị hàng hóa, giá nhập khẩughi trên hóa đơn thương mại và hợp đồng mua ngoại thương tính theo giá CIF là 2USD/đơn vị. Thuế suất thuế nhập khẩu 50%. Khi kiểm hàng, hải quan kiểm hóa đã pháthiện thiếu 200 đơn vị hàng hóa.8/ Nhập khẩu 03 container nước khoáng có gas, theo tờ khai hàng hóa nhập khẩu và hợpđồng mua bán mỗi container chứa 2.000 đơn vị hàng hóa, giá nhập khẩu ghi trên hóa đơnthương mại và hợp đồng mua bán tính theo giá CIF là 2 USD/đơn vị. Thuế suất thuế nhập 2khẩu 50%. Khi kiểm hàng, hải quan kiểm hóa đã phát hiện thừa 50 đơn vị hàng hóa vàphía Việt Nam đồng ý mua thêm số lượng sản phẩm thừa.o TÌNH HÌNH XUẤT KHẨU:1/ Xuất khẩu 100 tấn quặng B, giá xuất khẩu ghi trên hóa đơn thương mại và hợp đồngmua bán ngoại thương theo giá CIF 500 USD/tấn, phí vận tải (F) 60 USD/tấn, phí bảohiểm hàng hóa (I) 6 USD/tấn. Thuế suất thuế xuất khẩu 25%.2/ Tạm xuất 200 tấn quặng B theo hình thức tạm xuất – tái nhập, trong thời hạn tạm xuấtcông ty chỉ tái nhập lại 100 tấn quặng B, giá tính thuế xuất khẩu của quặng B được ápdụng tại cùng thời điểm tạm xuất trên thị trường là 440 USD/tấn. Thuế suất thuế xuấtkhẩu 25%.3/ Tạm xuất 200 tấn quặng B theo hình thức tạm xuất – tái nhập, thời hạn tạm xuất 15ngày. Tính đến ngày 16 Công ty BT chỉ tái nhập 100 tấn quặng B, giá tính thuế xuất khẩucủa quặng B được áp dụng tại cùng thời điểm tái nhập trên thị trường là 440 USD/tấn,đến ngày thứ 40 Công ty BT đã tái nhập 100 tấn quặng B còn lại về Việt Nam. Thuế suấtthuế xuất khẩu 25%.4/ Xuất khẩu 300.000 tấn gỗ rừng tự nhiên chưa chế biến, giá xuất khẩu ghi trên hóa đơnthương mại và hợp đồng mua bán theo giá CIF 5.000 USD/tấn, phí vận tải (F) 50USD/tấn, công ty không mua phí bảo hiểm lô hàng này. Thuế suất thuế xuất khẩu 25%.5/ Xuất khẩu 10 container quần áo, mỗi container chứa 20.000 đơn vị hàng hóa, giá FOB5 USD/tấn. Thuế suất thuế xuất khẩu 0%.Yêu cầu: Tính thuế xuất khẩu, nhập khẩu Công ty BT phải nộp?Tài liệu bổ sung:- Hoạt động xuất nhập khẩu có hợp đồng ngoại thương, chứng từ hợp lệ, thanh toán quangân hàng.- Xuất, nhập khẩu bằng phương tiện tàu biển.- Tỷ giá hối đoái tính thuế 22.600 VND/USD.BÀI 2: THUẾ TIÊU THỤ ĐẶC BIỆT Lý thuyết:- Tính theo tháng (nội địa); theo từng lần (nhập khẩu)- Giá tính thuế: Cách xác định ở các trường hợp khác nhau theo quy định. 3- Thuế suất nắm rõ các trường hợp bán nội địa; xuất khẩu; không thuộc diện chịu thuế …- Phương pháp tính thuế: Tính thuế TTĐB đối với hoạt động nhập khẩu; sản xuất &thương mại.+ Phương pháp tính thuế TTTĐB đối với hàng nhập khẩu.+ Phương pháp tính thuế TTTĐB theo phương p ...