Thủ thuật trốn thuế của các công ty Mỹ

Thuế là nghĩa vụ tài chính mà bất cứ công ty nào cũng muốn tránh. Và cũng vì tiết kiệm một số tiền thuế mà nhiều khi có công ty đã phải “khuynh gia bại sản” vì không thể thoát khỏi “cái lưới” luật pháp. Có lẽ tốt hơn hết là nên tuân thủ đúng như quy định về thuế. “Dirty Activities 2005” là danh sách những thủ thuật trốn thuế của các công ty Mỹ được một số tổ chức điều tra và tổng hợp. Những “trò gian lận” ngày càng đa dạng từ chỗ cố tình hiểu sai...
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Thủ thuật trốn thuế của các công ty MỹThủ thuật trốn thuế của các công ty MỹThuế là nghĩa vụ tài chính mà bất cứ công ty nào cũng muốn tránh. Và cũngvì tiết kiệm một số tiền thuế mà nhiều khi có công ty đã phải “khuynh gia bạisản” vì không thể thoát khỏi “cái lưới” luật pháp. Có lẽ tốt hơn hết là nêntuân thủ đúng như quy định về thuế. “Dirty Activities 2005” là danh sáchnhững thủ thuật trốn thuế của các công ty Mỹ được một số tổ chức điều travà tổng hợp. Những “trò gian lận” ngày càng đa dạng từ chỗ cố tình hiểusai những quy định pháp luật đến với lợi dụng các tổ chức từ thiện để trốnthuế. Mark W. Everson, một chuyên viên nghiên cứu thuế của Mỹ, nói: “Cáchình thức trốn thuế đang ngày một tinh vi hơn. Rất khó có thể nhận dạngđược hết các hành vi này”.1. Quỹ ủy thác - vỏ bọc của những khoản tiềntrốn thuếTheo quy định pháp luật Mỹ thì những Quỹ uỷthác sẽ được giảm đáng kể nhiều loại thuế nhưthuế thu nhập cá nhân, thuế đánh trên quà tănghay thừa kế,… Lợi dung kẽ hở này, nhiều côngty đã chuyển lợi nhuận vào các Quỹ uỷ thác dướidạng quà tặng, đầu tư,… và như vậy giám thuếthu nhập cho những khoản tiền này. Hiện các cơquan thuế của Mỹ đang theo dõi rất sát việc trốnthuế của các Quỹ này. Trong năm 2004, đã cótrên 20 văn bản pháp luật chính thực được banhành để xử lý việc trốn thuế thông qua quỹ uỷthác.2. Lợi dụng “Quyền kê khai” để trốn thuếPháp luật thuế quy định, người nộp thuế cũng đồng thời là người khai thuế.Với hình thức này, các công ty nhiều khi cố tình khai các khoản miễn giảmcàng nhiều càng tốt để toàn bộ các khoản khai giảm bằng lợi nhuận của côngty trong năm. Các thủ thuật thường được thực hiện là khai và đặt tên cho cáchình thức chi phí hợp lý trong các hoạt động kinh doanh như tiền lương, chiphí dịch vụ,…Hình thức khai giảm này dựa vào những giải thích khôngchính xác các quy định về luật thuế Mỹ và hoàn toàn không có cơ sở pháplý.3. Mô hình kinh doanh trốn thuếTrong những năm gần đây, các cơ quan chức năng Mỹ đã phải rất đau đầuđối với hành vi trốn thuế “thông minh” đó là thành lập các tập đoàn kinhdoanh đơn nhất (Corporation Sole).Các công ty sẽ trốn thuế dưới danh nghĩa tập đoàn kinh doanh miễn thuế vànộp đơn xin thành lập các tập đoàn kinh doanh dưới lớp vỏ bọc “giáo sỹ”hoặc “người nước ngoài” nhân danh cá nhân hoặc một tổ chức tôn giáo haymột đoàn thể. Với những tập đoàn kiểu này, các công ty có thể được miễnthuế thu nhập doanh nghiệp giống như một đơn vị kinh doanh của các tổchức tôn giáo.Khi được ban hành, luật “Tập đoàn kinh doanh đơn nhất – Corporate Sole”nhằm vào mục đích cho phép những người trong lĩnh vực tôn giáo đượcchính thức tách ra khỏi các ràng buộc về tài sản cá nhân và quy định của nhàthờ. Nhưng các nhà làm luật của Mỹ đâu có ngờ rằng luật này lại trở thànhcông cụ trốn thuế của các công ty Mỹ.4. Lợi dụng Quỹ từ thiện và tiền quyên góp để trốn thuếGần đây, các cơ quan thuế của Mỹ nhận thấy việc sử dụng các cơ quan từthiện để làm bình phong che dấu các khoản thu nhập và tài sản không chínhđáng để tránh đóng thuế ngày càng nhiều. Điều này có thể xảy ra trong cáchoạt động kinh doanh thường nhật, chẳng hạn khi công ty chuyển tài sản haymột khoản thu nhập vào tài khoản của một tổ chức từ thiện hay một quỹquyên góp nhưng vẫn tiếp tục quản lý nguồn tiền hay tài sản chứ không thậtsự cho hay tặng khoản quyên góp cho cơ quan từ thiện. Từ hành động nàycác công ty sẽ nhận được một khoản miễn giảm thuế tính trên trị giá tài sảnmà không hề chuyển giao hay tặng cho các cơ quan từ thiện phần quà xứngđáng với nguồn lợi họ nhận được.Quyên tiền trên danh nghĩa một căn nhà có giá trị lịch sử cho một cơ quanbảo tồn miễn thuế là một hình thức cũng khá phổ biến khác. Trong nhiềutrường hợp, các quy định luật pháp về bảo tồn lịch sử đã cấm thay đổi mặttiền căn nhà làm cho việc chuyển nhượng tài sản đóng góp trở thành mónquà “thừa”. Tuy vậy, ngay cả khi bộ mặt căn nhà có thể thay đổi được, việckhai miễn giảm thuế căn cứ trên tài sản dư thừa này vẫn chẳng thấm vào đâuso với ảnh hưởng của việc nới lỏng trong vấn đề đóng góp từ thiện trên giátrị thực sự của tài sản.5. Trốn thuế bằng việc chuyển tiền ra nước ngoàiMặc dù các cơ quan thuế của Mỹ đã ban hành nhiều quy định pháp luậtnghiêm khắc nhằm hạn chế những vụ việc liên quan đến việc chuyển tiền ranước ngoài trái phép nhưng nhiều công ty vẫn tiếp tục vi phạm và cố tình lẩntránh việc đóng thuế thu nhập bằng những hình thức chuyển tiền vào cácngân hàng quốc tế hoặc trả thù lao khá lớn cho các cho người môi giới muabán nước ngoài.Các hình thức chuyển tiền để trốn thuế còn bao gồm các dạng chuyển tiềnqua hệ thống điện tín, các công ty tín dụng quốc tế, các hình thức khai manhợp đồng thuê hợp tác lao động, hoặc các chương trình bảo hiểm nhân thọ(life insurance). Trong thời gian tới, các cơ quan thuế của Mỹ sẽ hợp tác vớicác bộ phận thuế ở địa phương và các cơ quan chuyên môn để đưa nhữnghành vi này ra sánh sáng của pháp luật.6. Thua ...