Tóm tắt Luận văn Thạc sĩ Ngân hàng: Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Bưu điện Liên Việt chi nhánh Bắc Giang

Mục tiêu nghiên cứu: Trên cơ sở nghiên cứu một cách khoa học về hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại, luận văn hướng tới mục tiêu cụ thể sau: Làm rõ bản chất và vai trò của hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng trong NHTM theo mô hình COSO. Phân tích thực trạng tình hình kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Bưu điện Liên Việt chi nhánh Bắc Giang khi áp dụng mô hình COSO.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Tóm tắt Luận văn Thạc sĩ Ngân hàng: Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Bưu điện Liên Việt chi nhánh Bắc GiangTÓM TẮT LUẬN VĂNPHẦN MỞ ĐẦU1. Tính cấp thiết của đề tàiTrong mô hình quản trị ngân hàng thương mại, hệ thống kiểm soát nội bộ được vínhư “thần kinh trung ương” đảm bảo cho ngân hàng hoạt động an toàn, hiệu quả. Một hệthống kiểm soát nội bộ vững mạnh sẽ đem lại cho ngân hàng thương mại nhiều lợi ích:Giảm bớt nguy cơ rủi ro tiềm ẩn trong quá trình hoạt động (rủi ro tín dụng, rủi ro tàichính, rủi ro hoạt động, rủi ro bất thường…); bảo vệ tài sản ngân hàng khỏi bị hư hỏng,mất mát bởi hao hụt, gian lận; đảm bảo tính chính xác của các số liệu kế toán và báo cáotài chính; đảm bảo mọi thành viên tuân thủ nội quy, quy chế, quy trình hoạt của ngânhàng thương mại cũng như các quy định của pháp luật; đảm bảo tổ chức hoạt động hiệuquả, sử dụng tối ưu các nguồn lực và đạt được mục tiêu đặt ra.Tín dụng là hoạt động có vị trí rất quan trọng trong hoạt động kinh doanh của mỗingân hàng thương mại, là hoạt động mang lại lợi nhuận chủ yếu cho ngân hàng, nhưngđồng thời cũng là hoạt động rủi ro nhất. Do vậy, kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng làhết sức cần thiết, an toàn trong hoạt động tín dụng mạng lại sự phát triển bền vững chongân hàng.Thực tiễn ở Ngân hàng TMCP Bưu điện Liên Việt chi nhánh Bắc Giang trongnhững năm gần đây, mặc dù kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng khá tốt, đã có nhữngbước tiến rõ rệt nhưng vẫn còn rất nhiều hạn chế, để xảy ra nhiều sai phạm trong hoạtđộng tín dụng. Theo số liệu mới nhất, tỷ lệ nợ xấu tại LPB Bắc Giang trong năm 2015 là10,3%, cao hơn nhiều so với tỷ lệ nợ xấu toàn hàng là 1,2% và cao hơn mặt bằng chungngành ngân hàng là 3,72%. Tỷ lệ nợ xấu từ năm 2012 đến năm 2015 có xu hướng tăngmạnh, đây là dấu hiệu cảnh báo chất lượng tín dụng của chi nhánh ngân hàng cần đượccải thiện.Với triết lý kinh doanh an toàn, hiệu quả và bền vững, HĐQT của Ngân hàngTMCP Bưu điện Liên Việt đặt ra mục tiêu đưa tỷ lệ nợ xấu toàn hàng về 1,1% năm 2016.LPB Bắc Giang cũng đặt mục tiêu trong năm 2016 sẽ giảm tỷ lệ nợ xấu từ 10,3% xuốngcòn 7,5%. Để đạt được mục tiêu này, công tác hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động tíndụng của ngân hàng được đánh giá là cấp thiết nhất trong thời điểm hiện tại. Xuất phát từnhận thức về tầm quan trọng của hệ thống kiểm soát nội bộ, đặc biệt đối với hoạt động tíndụng, tác giả lựa chọn đề tài nghiên cứu: “Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tạiNgân hàng thương mại cổ phần Bưu điện Liên Việt chi nhánh Bắc Giang” làm đề tàiluận văn cao học của mình.2. Mục tiêu nghiên cứuTrên cơ sở nghiên cứu một cách khoa học về hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt độngtín dụng tại ngân hàng thương mại, luận văn hướng tới 3 mục tiêu cụ thể sau:- Làm rõ bản chất và vai trò của hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng trongNHTM theo mô hình COSO.- Phân tích thực trạng tình hình kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàngTMCP Bưu điện Liên Việt chi nhánh Bắc Giang khi áp dụng mô hình COSO.- Đề xuất phương hướng và giải pháp cơ bản nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soátnội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Bưu điện Liên Việt chi nhánh Bắc Giangtheo mô hình COSO.3. Kết cấu của luận vănNgoài mở đầu, kết luận, tài liệu tham khảo, phụ lục, Luận văn gồm 3 chương:CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘHOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠITrong chương một, tác giả nêu cơ sở lý luận vể kiểm soát nội bộ hoạt động túndụng theo quan điểm của COSO bao gồm khái niệm và các cấu phần của kiểm soát nộibộ.Khái niệm kiểm soát nội bộ theo COSO: “Kiểm soát nội bộ là quá trình do ngườiquản lý, hội đồng quản trị và các nhân viên của đơn vị chi phối, nó được thiết lập để cungcấp một sự đảm bảo hợp lý nhằm thực hiện các mục tiêu: Đảm bảo sự tin cậy của của báocáo tài chính; Đảm bảo sự tuân thủ các qui định và luật lệ; Đảm bảo các hoạt động đượcthực hiện hiệu quả [111,tr 186]”. Với khái niệm này COSO nhấn mạnh vào bốn nội dungcăn bản đó là: KSNB là một quá trình; KSNB được thiết kế và vận hành bởi con người;KSNB đảm bảo tính hợp lý và KSNB đảm bảo các mục tiêu cụ thể.Kiểm soát nội bộ là một quá trình, bởi tất cả các hoạt động của một đơn vị đều phảithông qua một chuỗi các quá trình từ lập kế hoạch, thực hiện và giám sát. Hệ thống KSNBkhông chỉ là một thủ tục hay một chính sách được thực hiện ở một vài thời điểm nhất địnhmà được vận hành liên tục ở tất cả mọi cấp độ trong doanh nghiệp.Kiểm soát nội bộ được thiết kế và vận hành bởi con người. Con người bao gồmHội đồng quản trị, ban giám đốc, nhà quản lý và các nhân viên trong đơn vị. Kiểm soátnội bộ là công cụ của nhà quản lý chứ không thay thế cho quản lý. Nhà quản lý sẽ vạch ramục tiêu, đưa ra các biện pháp kiểm soát và vận hành chúng. Mỗi thành viên tham giatrong một tổ chức với những khả năng, kinh nghiệm, kiến thức khác nhau do vậy đểKSNB có hiệu quả thì mọi thành viên trong một tổ chức phải hiểu rõ về trách nhiệm vàq ...