Bài giảng Kiểm toán tài chính: Phần 1

Bài giảng Kiểm toán tài chính: Phần 1 có nội dung trình bày tổng quan về kiểm toán tài chính; quy trình kiểm toán tài chính; kiểm toán chu trình bán hàng – phải thu; kiểm toán chu trình mua hàng – phải trả; kiểm toán chu trình tiền lương và nhân viên; kiểm toán chu trình tài sản cố định và đầu tư dài hạn;... Mời các bạn cùng tham khảo!
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng Kiểm toán tài chính: Phần 1 T N T N V TRU ỀN T N Ọ V N N N ƢU N V ỄN T N ---------- ẢNG KIỂM TOÁN T N (3 tín chỉ) à nội, tháng 12 năm 2018 i MỞ ĐẦU Để phục vụ cho mục tiêu quản lý của các đơn vị, các nhà đầu tƣ, các nhà quản lý... thì các đơn vị cần có đƣợc những thông tin tài chính chính xác và kịp thời để đƣa ra đƣợc các quyết định kinh tế của mình. Những thông tin này cần đƣợc đảm bảo ở một mức độ tin cậy cao, đảm bảo tính trung thực và khách quan. Chính vì vậy mà kiểm toán ra đời với vai trò là bên thứ ba có đủ chuyên môn và thẩm quyền kiểm tra và soát xét nhằm đƣa ra ý kiến nhận xét độc lập về tính trung thực và khách quan của báo cáo tài chính của đơn vị đƣợc kiểm toán. Bài giảng kiểm toán tài chính cung cấp cho sinh viên ngành kế toán những kiến thức tổng quan về kiểm toán tài chính, quy trình kiểm toán tài chính và các bƣớc thực hiện kiểm toán tài chính trong từng chu trình kế toán. Bài giảng kiểm toán tài chính gồm 10 chƣơng đƣợc biên soạn bởi nhóm tác giả: TS. Lê Thị Ngọc Phƣơng Chƣơng 1: Tổng quan về kiểm toán tài chính Chƣơng 2: Quy trình kiểm toán tài chính Chƣơng 3: Kiểm toán chu trình bán hàng – Phải thu Chƣơng 4: Kiểm toán chu trình mua hàng – Phải trả Chƣơng 6: Kiểm toán chu trình tiền lƣơng và nhân viên Ths. Nguyễn Thị Chinh Lam Chƣơng 5: Kiểm toán chu trình tài sản cố định và đầu tƣ dài hạn Chƣơng 7: Kiểm toán chu trình hàng tồn kho Chƣơng 8: Kiểm toán chu trình tiếp nhận và hoàn trả vốn Chƣơng 9: Kiểm toán vốn bằng tiền Chƣơng 10: Kiểm toán báo cáo tài chính. Trong quá trình soạn thảo không tránh khỏi những sai sót, nhóm tác giả rất mong nhận đƣợc ý kiến đóng góp quý báu từ các đồng nghiệp, bạn đọc, các em sinh viên để bài giảng có thể hoàn thiện hơn. Xin chân thành cảm ơn! i DAN MỤ TỪ V ẾT TẮT Từ viết tắt Nội dung đầy đủ BCTC Báo cáo tài chính TS Tài sản Tài sản Nguồn vốn DT Doanh thu CP Chi phí TK Tài khoản NV Nguồn vốn ĐKT Cân đối kế toán KTV Kiểm toán viên KH Khách hàng KSNB KSNB Đ Ban giám đốc Đ Hợp đồng ĐQT Hội đồng quản trị QLDN Quản lý doanh nghiệp GTGT Giá trị gia tăng CSDL Cơ sở dẫn liệu TS Đ Tài sản cố định DN Doanh nghiệp BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp KP Đ Kinh phí công đoàn ĐLĐ Hợp đồng lao động ii MỤC LỤC CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KIỂM TOÁN TÀI CHÍNH iii 1.1. Khái niệm, mục tiêu kiểm toán tài chính 1 1.1.1. Khái niệm kiểm toán tài chính 1 1.1.2. Mục tiêu kiểm toán báo cáo tài chính 1 1.2. Nội dung và trình tự kiểm toán tài chính 2 1.2.1. Nội dung kiểm toán tài chính 1 1.2.2. Trình tự kiểm toán tài chính 1 1.3. Nguyên tắc cơ bản và quy trình kiểm toán tài chính 3 1.3.1. Những nguyên tắc cơ bản 3 1.3.2. Quy trình kiểm toán Báo cáo tài chính 4 CHƢƠNG 2: QUY TRÌNH KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH 7 2.1. Lập kế hoạch kiểm toán: 7 2.1.1. Lập kế hoạch chiến lƣợc 7 2.1.2. Kế hoạch tổng thể (chi tiết thêm phần khoanh vùng rủi ro, chỉ dẫn cụ thể cho công tác kế toán). 7 2.1.3. Chƣơng trình kiểm toán 7 2.2. Thực hiện kiểm toán: 20 2.2.1. Các khảo sát và thử nghiệm cơ bản 20 2.2.2. Thực hiện chƣơng trình kiểm toán: 21 2.3. Kết thúc kiểm toán: 22 2.3.1. Chuẩn bị kết thúc kiểm toán 22 2.3.2. Báo cáo kiểm toán 24 CHƢƠNG 3: KIỂM TOÁN CHU KỲ BÁN HÀNG – PHẢI THU 26 3.1. Tổng quan chu trình bán hàng – phải thu 26 3.1.1. Đặc điểm chu trình bán hàng – phải thu 26 3.1.2. Các sai sót thƣờng gặp trong chu trình bán hàng phải thu 26 3.1.3. Kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng – phải thu 27 2.2.2.2. Khảo sát về sự vận hành các quy chế kiểm soát nội bộ 28 2.2.2.3. Khảo sát về tình hình thực hiện các nguyên tắc tổ chức hoạt động kiểm soát nội bộ 28 3.2. Kiểm toán chu trình bán hàng – phải thu 29 3.2.1. Mục tiêu kiểm toán chu kỳ Bán hàng và Thu tiền ...