Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ theo hướng quản trị rủi ro tại Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội – Chi nhánh Bắc Sài Gòn

Nghiên cứu "Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ theo hướng quản trị rủi ro tại Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội – Chi nhánh Bắc Sài Gòn" nhằm tìm hiểu tổng quan các kết quả nghiên cứu liên quan và cơ sở lý luận về hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) trong ngân hàng thương mại theo chuẩn mực Basel, cũng như các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ nhằm quản lý rủi ro trong tổ chức tín dụng, làm cơ sở cho phân tích, đánh giá thực trạng hiệu quả kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng TMCP Quân đội (CTCP) – Chi nhánh Bắc Sài Gòn. Mời các bạn cùng tham khảo!
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ theo hướng quản trị rủi ro tại Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội – Chi nhánh Bắc Sài Gòn HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ THEO HƢỚNG QUẢN TRỊ RỦI RO TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI – CHI NHÁNH BẮC SÀI GÒN Phạm Thị Thu Phương* Khoa Tài chính - Kế toán, Trường Đại học Kinh tế - Tài chính Thành phố Hồ Chí Minh. *Tác giả liên hệ, Email: phuongptt21mac@uef.edu.vn. TÓM TẮTNghiên cứu nhằm tìm hiểu tổng quan các kết quả nghiên cứu liên quan và cơ sở lý luận về hệthống kiểm soát nội bộ (KSNB) trong ngân hàng thương mại theo chuẩn mực Basel, cũng nhưcác yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ nhằm quản lý rủi ro trong tổ chức tín dụng,làm cơ sở cho phân tích, đánh giá thực trạng hiệu quả kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng TMCPQuân đội (CTCP) – Chi nhánh Bắc Sài Gòn, từ đó đề xuất một số giải pháp nâng cao hiệu quảkiểm soát nội bộ giúp nâng cao hiệu quả quản lý trong hoạt động của đơn vị.Từ khóa: Kiểm soát nội bộ; ngân hàng thương mại cổ phần; quản trị rủi ro.1. Giới thiệu Những năm gần đây, có những chuyển biến tích cực trong hoạt động của các ngân hàngthương mại nói chung và Ngân hàng TMCP Quân Đội – Chi nhánh Bắc Sài Gòn nói riêng.Trong thời đại kinh tế hội nhập và Việt Nam ngày càng hội nhập sâu rộng vào nền kinh tế khuvực và toàn cầu, các ngân hàng thương mại đang dần xây dựng thương hiệu toàn diện hơn vàphát triển thương hiệu của mình. Các ngân hàng thương mại đứng trước những cơ hội vàthách thức mới trong thời kỳ hội nhập. Nhưng trong năm 2020, khi đại dịch Covid-19 bùngphát ảnh hưởng nặng nề đến tình hình kinh tế, trước những thách thức, khó khăn này, cácngân hàng luôn phải thể hiện tư duy đổi mới trong cả bộ máy quản lý và vận hành để không bịtụt hậu, không bị lạc hậu. có khả năng bắt kịp xu hướng xã hội hiện nay. Trong bối cảnh khókhăn của nền kinh tế Việt Nam hiện nay, các ngân hàng thương mại cổ phần luôn nỗ lựcgiành lợi thế về vốn, chất lượng nhân sự, chất lượng tín dụng, chất lượng dịch vụ để nâng caohiệu quả hoạt động, tăng thị phần và tối đa hóa lợi nhuận. Bên cạnh việc phát triển và tăngtrưởng hoạt động kinh doanh, các ngân hàng thương mại cần hết sức chú ý và nhận thức đượcnhững rủi ro có thể xảy ra. Nếu việc quản lý, kiểm soát của các ngân hàng thương mại ViệtNam không theo kịp sự phát triển của hoạt động kinh doanh thì nguy cơ rủi ro, thua lỗ là rấtcao. Khi rủi ro phát sinh đối với một ngân hàng cũng dẫn đến tổn thất lớn cho ngân hàng vàảnh hưởng nghiêm trọng đến nền kinh tế quốc gia. Với vai trò đặc biệt của hoạt động kiểm soát nói chung và KSNB nói riêng, nhiều tổchức trên thế giới đã thực hiện nhiều nghiên cứu về KSNB và một khái niệm thống nhất vềKSNB đã được phát triển nhằm đáp ứng nhu cầu và cung cấp các thành phần của các chủ thểkhác nhau. hỗ trợ các đơn vị thiết lập hệ thống KSNB hiệu quả. Tuy nhiên, ngay cả khi hệthống KSNB được thiết kế hoàn hảo thì hệ thống này cũng không thể ngăn chặn hoặc pháthiện hết các vi phạm có thể xảy ra. Một trong những biện pháp phòng vệ tốt nhất chống lạithất bại trong kinh doanh và là cơ sở quan trọng cho sự thành công của công ty là hệ thốngKSNB hiệu quả giúp quản lý rủi ro và cho phép tạo ra và bảo toàn giá trị. Các tổ chức thànhcông hiểu cách tận dụng các cơ hội và trong nhiều trường hợp giải quyết các mối đe dọathông qua việc sử dụng các quy trình kiểm soát hiệu quả và từ đó cải thiện kết quả của họ. Vìvậy, luôn tồn tại rủi ro kiểm soát trong những trường hợp này, điều này đặt ra yêu cầu cấpthiết đối với Ngân hàng TMCP Quân đội, Chi nhánh Bắc Sài Gòn trong việc nâng cao hơnnữa năng lực quản trị rủi ro trong hoạt động kinh doanh của, vì đây là điều kiện cực kỳ cần218thiết trong giai đoạn hiện nay. nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh và sự ổn định thể hiện. vàphát triển bền vững, giữ vững thương hiệu, nâng cao uy tín và khả năng cạnh tranh của ngânhàng trong tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế.2. Cơ sở lý thuyết và phương pháp nghiên cứu2.1 Tổng quan các nghiên cứu nước ngoài Demsetz, Rebecca S., (1997) thực hiện đề tài về rủi ro tại ngân hàng. Tác phẩm đề cậpđến rủi ro đạo đức liên quan đến bảo hiểm tiền gửi tạo ra rủi ro đối với ngân hàng. Thông quađó tác phẩm nói đến bộ phận quản lý, rủi ro quản lý cũng có thể bù đắp cho sự rủi ro bắtnguồn từ đạo đức. Các mô hình về rủi ro ngân hàng có xu hướng tập trung vào vai trò của bộphận quản lý. Tác phẩm này ước tính một mô hình thống nhất và thấy rằng cả giá trị quyềnkinh doanh và cơ cấu sở hữu có ảnh hưởng đến rủi ro tại các ngân hàng và có sự tương tác đólà: Mối quan hệ giữa cơ cấu sở hữu và rủi ro chỉ có ý nghĩa ở các ngân hàng quy mô nhỏ. Vấnđề nghiêm trọng nhất và những xung đột giữa cách quản lý của người sở hữu và người quảnlý. Rủi ro mà ngân hàng gặp phải đã đưa ra trong tác phẩm này. Qua đó cho thấy vấn đề củabộ phận quản lý ảnh hưởng đến rủi ro cho các ngân hàng. Allen N. Berger (2004) nghiên cứu về những ảnh hưởng tiềm ẩn về cạnh tranh củaBasel II trong các ngân hàng ở các thị trường tín dụng SME ở Hoa Kỳ. Hiệu ứng tiềm năngcủa Basel II tại các ngân hàng trong thị trường tín dụng SME tại Hoa Kỳ của tác giả Allen N.Berger, thuộc Hội đồng Thống đốc Cục dự trữ Liên bang với nội dung xem xét tác động cạnhtranh của việc đề xuất Basel II vốn vào các ngân hàng trên thị trường cho hoạt động tín dụngnhỏ tại Mỹ được đưa ra và giải quyết việc giảm thiểu rủi ro cho các khoản tín dụng SME tạicác tổ chức ngân hàng lớn. James OBrien, Jeremy Berkowitz (2005) nghiên cứu về ước lượng rủi ro thương mạicủa ngân hàng: Phương pháp tiếp cận mô hình nhân tố. Rủi ro trong danh mục đầu tư và quảnlý ngân hàng rất quan trọng đối với sự an toàn của các ngân hàng và sự hoạt động của các thịtrường chứng khoán. Trong tác phẩm này, doanh thu thương mại hàng ngày của ngân hàngđại lý lớn được sử dụng để nghiên cứu các ...