Phân tích thực trạng tài chính của Cty Giao nhận Kho vận ngoại thương - 2

Liên hệ cân đối có cơ sở là sự cân bằng về lượng giữa hai mặt của các yếu tố và quá trình kinh doanh: giữa tổng số vốn và tổng số nguồn, giữa nguồn thu, huy động và tình hình sử dụng các quỹ, các loại vốn giữa nhu cầu và khả năng thanh toán, giữa nguồn mua sắm và tình hình sử dụng các loại vật tư, giữa thu với chi và kết quả kinh doanh…mối liên hệ cân đối vốn có về lượng của các yếu tố dẫn đến sự cân bằng cả về mức biến động...
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Phân tích thực trạng tài chính của Cty Giao nhận Kho vận ngoại thương - 2Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Liên hệ cân đối có cơ sở là sự cân bằng về lượng giữa hai mặt của các yếu tố và quá trình kinh doanh: giữa tổng số vốn và tổng số nguồn, giữa nguồn thu, huy đ ộng và tình hình sử dụng các quỹ, các loại vốn giữa nhu cầu và khả n ăng thanh toán, giữa nguồn mua sắm và tình hình sử dụng các loại vật tư, giữa thu với chi và kết quả kinh doanh…mối liên hệ cân đối vốn có về lượng của các yếu tố dẫn đến sự cân bằng cả về mức biến động (chênh lệch) về lượng giữa các mặt của các yếu tố và quá trình kinh doanh. Dựa vào nguyên tắc đó, cũng có thể xác định d ưới dạng “tổng số” hoặc “hiệu số” bằng liên hệ cân đối, lấy liên hệ giữa nguồn huy động và sử dụng một loại vật tư Liên hệ trực tiếp: là mối liên h ệ theo một hư ớng xác định giữa các chỉ tiêu phân tích. Ch ẳng hạn lợi nhuận có quan hệ cùng chiều với lư ợng hàng bán ra, giá bán có quan hệ ngư ợc chiều với giá th ành, tiền thuế. Các mối liên hệ chủ yếu là: + Liên hệ trực tiếp giữa các chỉ tiêu như giữa lợi nhuận với giá bán, giá thành, tiền thuế. Trong những trường hợp này, các mối quan hệ không qua một chỉ tiêu liên quan nào: giá bán tăng (hoặc giá thành hay tiền thuế giảm) sẽ làm lợi nhuận tăng. + Liên h ệ gián tiếp là quan hệ giữa các chỉ tiêu trong đó m ức đ ộ phụ thuộc giữa chúng được xác đ ịnh bằng một hệ số riêng. + Liên hệ phi tuyến tính là mối liên hệ giữa các ch ỉ tiêu trong đó m ức liên hệ không được xác định theo tỷ lệ và chiều hướng liên hệ luôn biến đổi. 1.2. Tài liệu phục vụ cho phân tích tài chính doanh nghiệp. 1.2.1. Các báo cáo tài chính Bảng cân đối kế toán 1.2.1.1.Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Bảng cân đối kết toán là báo cáo tổn g hợp, cho biết tình hình tài chính của doanh nghiệp tại những thời điểm nhất định. Bảng cân đối kế toán Biểu 1.1 Tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp Tài sản Nguồn vốn Tài sản lưu động Nợ phải trả Vốn bằng tiền - Khoản phải thu - Tồn kho Nợ ngắn hạn - - Nợ dài hạn - Tài sản cố đ ịnh Vốn chủ sở hữu - Hữu hình - Vô hình - Hao mòn tài sản cố định - Đầu tư dài h ạn -Vốn kinh doanh - quĩ và dự trữ - Lãi chư a phân phối Báo cáo kết quả kinh doanh 1.2.1.2. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là báo cáo tổng hợp cho biết tình hình tài chính của doanh nghiệp tại những thời kỳ nhất đ ịnh Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Biểu 1.2Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Tổng doanh thu - VAT đ ầu ra, thuế TTĐB đầu ra = Doanh thu thu ần - Giá vốn h àng bán = Lãi gộp - Chi phí bán hàng và quản lý = Lãi thu ần từ hoạt động kinh doanh - Lãi (lỗ) từ hoạt động tài chính và bất th ường = Tổng lãi các hoạt động – thuế TNDN = Thực lãi thuần của doanh nghiệp 1.2.1.3. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ ( BCLCTT) BCLCTT phản ánh các luồng tiền ra, vào trong doanh nghiệp, tình hình tài trợ, đ ầu tư bằng tiền của doanh nghiệp trong từng thời kỳ. Biểu 1.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh doanh Phương pháp gián tiếp Lợi nhuận ròng sau thuế + Khoản điều chỉnh: khấu hao, dự phòng... Tài sản lưu động: - Các khoản phải thu Hàng tồn kho ± Các khoản phải trả + Các khoản bất thường (bồi thường, phạt...) Phương pháp trực tiếp Doanh thu b ằng tiềnSimpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com + Các nợ thương mại đ ã thu Tiền đã trả công nhân, nhà cung cấp - Tiền lãi và thu ế đã trả - ± Các khoản thu chi bất thường Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động đ ầu tư - Mua tài sản, nhà xưởng thiết bị + Thu do bán tài sản cố đ ịnh + Lãi thu được Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài chính + Tiền vay, tăng vốn Các khoản đi vay đ ã trả - Lãi cổ phần đ ã trả - 1.2.2. Thuyết minh các báo cáo tài chính Thuyết minh các báo cáo tài chính được lập nhằm cung cấp các thông tin về tình hình sản xuất, kinh doanh ch ưa có trong h ệ thống các báo cáo tài chính, đồng thời giải thích th êm một số chỉ tiêu mà trong các báo cáo tài chính chưa được trình bày, giải thích một cách rõ ràng, cụ thể. 1.3. nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp 1.3.1. Phân tích khái quát tình hình tài chính doanh nghiệp Phân tích khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp sẽ cung cấp một cách tổng quát nh ất tình hình trong k ỳ kinh doanh là khả quan hay không khả quan. Kết quả phân tích này sẽ cho phép các nhà qu ản lý, chủ doanh nghiệp thấy rõ th ực chất của quá trình ho ạt động sản xuất kinh doanh và dự đoán được khả năng phát triển hay cóSimpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com ...