Bài giảng Thuế bất động sản - Jay K. Rosengard

Bài giảng Thuế bất động sản với mục đích bảo đảm việc tạo ra đủ nguồn lực tùy định của chính quyền địa phương trong dài hạn. Hy vọng tài liệu là nguồn thông tin hữu ích cho quá trình học tập và nghiên cứu của các bạn.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng Thuế bất động sản - Jay K. Rosengard THUẾ BẤT ĐỘNG SẢN JAY K. ROSENGARDTRƯỜNG QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC KENNEDY ĐẠI HỌC HARVARD 1 CÁC KHÁI NIỆM CĂN BẢN° LÀ NGUỒN THU CHÍNH YẾU CHO:° Địa phương Tùy định Ngân sách° Đánh giá dựa trên: ° GIÁ TRỊ VỐN CỦA ĐẤT VÀ CÁC CẢI TIẾN ° GIÁ TRỊ HÀNG NĂM/TIỀN THUÊ, ° GIÁ TRỊ ĐẤT THEO VỊ TRÍ° Thuế suất có thể: ° THỐNG NHẤT HOẶC PHÂN BIỆT ° ĐỒNG NHẤT HOẶC LŨY TIẾN 2 MỤC ĐÍCH CỦA THUẾ BẤT ĐỘNG SẢNBẢO ĐẢM VIỆC TẠO RA ĐỦ NGUỒN LỰC TÙY ĐỊNH CỦA CHÍNH QUYỀN ĐỊA PHƯƠNG TRONG DÀI HẠN KHÔNG PHẢI• ĐỊNH HƯỚNG CÁC QUYẾT ĐỊNH PHÂN BỔ° ĐẠT ĐƯỢC CÁC MỤC TIÊU XÃ HỘI° THU HỒI CHI PHÍ VỐN 3 CÁC QUAN HỆ TOÁN HỌC• MV = GIÁ TRỊ THỊ TRƯỜNG [$200,000]• r = TỈ LỆ CHỊU THUẾ [0.80]• AV = GIÁ TRỊ CHỊU THUẾ• MV x r = AV [$200,000 X 0.80 = $160,000]• ta = THUẾ SUẤT DANH NGHĨA [10 mill, .010, 1.0%]• AV x ta = T (THUẾ) [$160,000 x .01 = $1,600]• te = THUẾ SUẤT HIỆU DỤNG• r x ta = te [0.80 X .01 = 0.008 = 0.8%]• T/MV = te [$1,600/$200,000 = 0.008 = 0.8%] 4Số thu thuế = Thuế suất x Cơ sở thuế Đồng nhất Lũy tiến, Thu nhập chịu Số đối tượng hay Tỉ lệ, hoặc thuế hoặc hoặc chủ Khác biệt lũy thoái Tài sản chịu thể chịu thuế thuế Miễn trừ, Loại trừ, Giảm, Đánh giá Tỉ lệ chịu Hoàn, tổng quát thuế Hoãn thuế 5 ƯU ĐIỂMHiệu quả kinh tế:° KHÓ TRÁNH THUẾ MỘT CÁCH HỢP PHÁP° HỖ TRỢ SỰ TỰ CHỦ CỦA ĐỊA PHƯƠNGCông bằng xã hội:° HÌNH THỨC THỂ HIỆN CỦA THUẾ THU NHẬP° TƯƠNG QUAN VỚI LỢI ÍCH NHẬN ĐƯỢC° NHÌN CHUNG CÓ TÍNH LŨY TIẾNTạo nguồn thu ròng:° CỖ MÁY TẠO NGUỒN THU TIỀM NĂNG° TƯƠNG ĐỐI ỔN ĐỊNH° CÓ THỂ CƯỠNG CHẾ 6 NHƯỢC ĐIỂMHiệu quả kinh tế:° TÁC ĐỘNG QUYẾT ĐỊNH PHÂN BỔ NGUỒN LỰC DÀI HẠNCông bằng xã hội:° KHÔNG CÓ QUAN HỆ TRỰC TIẾP VỚI KHẢ NĂNG NỘP THUẾ° CÓ THỂ LÀM TĂNG CÁCH BIỆT GIÀU NGHÈO GIỮA CÁC VÙNGTạo nguồn thu ròng:° NHIỀU ĐỐI TƯỢNG PHẢI NỘP THUẾ THEO LUẬT ĐỊNH° TÍNH HIỂN HIỆN CAO° ĐỊNH GIÁ MỘT CÁCH CHỦ QUAN° ĐE DỌA ĐẾN TÍNH BẤT KHẢ XÂM PHẠM THIÊNG LIÊNG CỦA TÀI SẢN CÁ NHÂN 7 Ví dụ về thuế bất động sản• Thành phố Cambridge• Vùng Thịnh vượng chung Massachusetts 8Ngân sách tài khóa 2011 của thành phố Cambridge 91011Cách đọc hóa đơn thuế 12 CƠ CẤU GIÁ TRỊ TẠI MIỀN TÂY VISAYAS Chịu thuếKhông chịu thuế Miễn thuế TỔNG GIÁ TRỊ THỊ TRƯỜNG NĂM 1989 13 CƠ CẤU THUẾ BĐS TẠI JAMAICASố lô đất Diện tích Định giá Thuế Giá trị đất chưa cải tạo (J$) 14 CÁC CHỈ TIÊU THU THUẾ TẠI VISAYAS Không thu được 12%Phần còn Mục tiêu Thu đượclại 65% 35% 88% Các khoản thu 1989 Chỉ tiêu thu 1989 15 TỈ LỆ ĐÁNH THUẾ Ở PHILIPPINESĐất đaiCông năng Tỉ lệ chịu thuếLoại đặc biệtNhà ởNông nghiệpThương mạiCông nghiệpKhai mỏCông trình xây dựng và các công trình khácGiá trị Tỉ lệ chịu thuế Đặc biệt Nhà ở Nông nghiệp Th. mại/C. nghiệp 16 Tính thuế ở Indonesia Đất đai Giá trị thị trường diện tích x giá thị x tỉ lệ chịu x thuế suất = mức thuế đất trường / m2 thuế (0.5%) (20%) Giá trị chịu thuế Côn ...