Nghiên cứu các yếu tố tác động đến mức độ thực hiện kiểm toán nội bộ dựa trên rủi ro tại các ngân hàng thương mại Việt Nam

Bài viết Nghiên cứu các yếu tố tác động đến mức độ thực hiện kiểm toán nội bộ dựa trên rủi ro tại các ngân hàng thương mại Việt Nam đã kết hợp cả số liệu thứ cấp từ báo cáo thường niên và số liệu sơ cấp từ khảo sát vào một mô hình nghiên cứu. Phân tích mô hình hồi quy Tobit cho thấy các khía cạnh về Quản lý rủi ro, Quy mô và mức độ phức tạp trong cấu trúc, Quản trị công ty và Năng lực của Kiểm toán viên nội bộ đều có tác động đến mức độ sử dụng RBIA tại các NHTM Việt Nam.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Nghiên cứu các yếu tố tác động đến mức độ thực hiện kiểm toán nội bộ dựa trên rủi ro tại các ngân hàng thương mại Việt Nam Nghiên cứu các yếu tố tác động đến mức độ thực hiện kiểm toán nội bộ dựa trên rủi ro tại các ngân hàng thương mại Việt Nam Nguyễn Hồng Yến - Phạm Hồng Linh Học viện Ngân hàng Ngày nhận: 05/09/2022 Ngày nhận bản sửa: 15/09/2022 Ngày duyệt đăng: 19/09/2022 Tóm tắt: Trong khoảng hai mươi năm trở lại đây, việc cải tiến hệ thống quản lý rủi ro, kiểm soát nội bộ và kiểm toán nội bộ tại các ngân hàng thương mại (NHTM) Việt Nam ngày càng được chú trọng nhiều hơn. Việc thực hiện kiểm toán nội bộ dựa trên rủi ro đã được nhiều hiệp hội và tổ chức nghề nghiệp kiểm toán quốc tế đưa ra, nhưng cho đến nay việc triển khai tại Việt Nam nói chung các ngân hàng thương mại nói riêng còn rất chậm chạp. Mong muốn Research on factors affecting the level of applying risk-based internal auditing in Vietnamese commercial banks Abtract: In the past twenty years, the improvement of risk management, internal control and internal audit in Vietnamese commercial banks has been increasingly focused. The risk-based internal audit has been launched by a range of international professional associations and organizations of auditors, but so far, the implementation in the Vietnamese market, in general, and in commercial banks, in particular, is still limited. The desire to find out the factors affecting the level of applying risk-based internal audit in Vietnamese commercial banks motivated the authors to conduct this study. The paper has combined both secondary data from the banks’ annual reports and primary data from the survey into one research model. Regression analysis with Tobit shows that aspects of Risk Management, Size and complexity in structure, Corporate Governance and Competence of Internal Auditors impact on the level of implementing risk-based internal audit in Vietnamese commercial banks. Specifically, the risk management capacity, the complexity in structure, the proportion of non-executive board members, the bank with a foreign bank as strategic shareholder, and the competence of the internal auditors positively impact on whereas the level of risk, the size of the bank, banks with a dominant share by the state and the board size negatively influence on the level of implementing risk-based internal auditing. Keywords: Risk-based internal audit, commercial banks. Nguyen, Hong Yen Email: yennh@hvnh.edu.vn Pham, Hong Linh Email: linhph@hvnh.edu.vn Organization of all: Banking Academy of Vietnam © Học viện Ngân hàng Tạp chí Khoa học & Đào tạo Ngân hàng ISSN 1859 - 011X 1 Số 244- Tháng 9. 2022 Nghiên cứu các yếu tố tác động đến mức độ thực hiện kiểm toán nội bộ dựa trên rủi ro tại các ngân hàng thương mại Việt Nam tìm ra những yếu tố có khả năng tác động đến mức độ áp dụng Kiểm toán nội bộ dựa trên rủi ro (Risk-based Internal Audit- RBIA) tại các NHTM là động lực thúc đẩy nhóm tác giả thực hiện nghiên cứu này. Bài viết đã kết hợp cả số liệu thứ cấp từ báo cáo thường niên và số liệu sơ cấp từ khảo sát vào một mô hình nghiên cứu. Phân tích mô hình hồi quy Tobit cho thấy các khía cạnh về Quản lý rủi ro, Quy mô và mức độ phức tạp trong cấu trúc, Quản trị công ty và Năng lực của Kiểm toán viên nội bộ đều có tác động đến mức độ sử dụng RBIA tại các NHTM Việt Nam. Cụ thể, năng lực quản lý rủi ro, mức độ phức tạp trong cấu trúc, tỷ lệ ủy viên hội đồng quản trị không tham gia điều hành, ngân hàng có cổ đông chiến lược là ngân hàng nước ngoài và năng lực của kiểm toán viên nội bộ có tác động cùng chiều, trong khi mức độ rủi ro, quy mô của ngân hàng, các ngân hàng có nhà nước chiếm cổ phần chi phối và quy mô hội đồng quản trị lại có ảnh hưởng ngược chiều đến mức độ áp dụng Kiểm toán nội bộ dựa trên rủi ro Từ khóa: Kiểm toán nội bộ dựa trên rủi ro, ngân hàng thương mại 1. Giới thiệu trách nhiệm quản lý rủi ro, và do đó góp phần vào văn hóa quản lý rủi ro mạnh mẽ Ý tưởng và khái niệm kiểm toán nội bộ hơn trong tổ chức chứ không phải KTNB (KTNB) định hướng theo rủi ro trước tiên thực hiện quản lý rủi ro. được đưa ra bởi Viện Kiểm toán nội bộ Chính vì những lợi ích mà RBIA đem lại Hoa Kỳ (IIA) vào năm 1999. Theo đó, IIA với tổ chức mà có rất nhiều nghiên cứu đã định nghĩa: Kiểm toán nội bộ dựa trên rủi được thực hiện nhằm đánh giá những nhân ro (Risk-based Internal Audit- RBIA) là tố tác động đến việc sử dụng RBIA tại các một phương pháp liên kết KTNB với khuôn tổ chức kinh tế nói chung, các ngân hàng khổ quản lý rủi ro tổng thể của tổ chức; nói riêng nhằm tìm ra những giải pháp cho phép KTNB cung cấp sự đảm bảo cho thích hợp cho việc ứng dụng RBIA vào hội đồng quản trị rằng các quy trình quản hoạt động KTNB tại đơn vị. Các nghiên lý rủi ro đang quản lý rủi ro một cách hiệu cứu có thể kể đến bao gồm: Nghiên cứu quả, trong phạm vi khẩu vị rủi ro của tổ của Nuno (2010) đã phân tích các yếu tố cụ chức. Từ khái niệm nền tảng của IIA, một thể của công ty liên quan đến việc áp dụng số nghiên cứu cũng đã đề cập đến khái RBIA. Kết quả được rút ra từ một cuộc niệm RBIA trong các nghiên cứu của mình ...