Tiểu luận: Nợ xấu tại các ngân hàng thương mại Việt Nam

Xử lý nợ xấu là bước đi quan trọng trong quá trình tái cấu trúc hệ thống ngân hàng. "Tiểu luận: Nợ xấu tại các ngân hàng thương mại Việt Nam" lý giải, minh chứng và đề xuất giải pháp hạn chế nợ xấu ngân hàng.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Tiểu luận: Nợ xấu tại các ngân hàng thương mại Việt Nam TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM VIỆN ĐÀO TẠO SAU ĐẠI HỌC KHOA NGÂN HÀNG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠIĐỀ TÀI: NỢ XẤU TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM GVHD: PGS T.S Trầm Thị Xuân Hương Nhóm 5 – NH Đêm 1 Đặng Thị Ngọc Diễm Nguyễn Hoàng Nam Ngô Thị Hồng Nga Lê Hoài Khánh Vi TP.HCM, tháng 01/2014NH-Đêm 1- Nhóm 5 GVHD: PGS T.S Trầm Thị Xuân Hương LỜI MỞ ĐẦU  Trong thời gian vừa qua, hoạt động của hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam đã và đang trải qua nhiều khó khăn và thách thức. Sự khủng hoảng kinh tế toàn cầu đã kéo theo nhiều hệ lụy và gây ra không ít những hậu quả nghiêm trọng. Vấn đề nóng bỏng hiện nay là xử lý nợ xấu – cơn ác mộng kéo dài vẫn chưa tìm được hồi kết. Nợ xấu không những làm tắc nghẽn dòng tín dụng trong nền kinh tế mà còn ảnh hưởng không nhỏ đến uy tín, chất lượng cũng như hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại. Do vậy, xử lý nợ xấu là bước đi quan trọng trong quá trình tái cấu trúc hệ thống ngân hàng. Chính vì lý do đó, nhóm chúng tôi đã chọn đề tài : “NỢ XẤU TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM” để lý giải, minh chứng cũng như đế xuất những giải pháp nhằm hạn chế, khắc phục tình trạng nợ xấu.NỢ XẤU NHTM VIỆT NAM Trang 2NH-Đêm 1- Nhóm 5 GVHD: PGS T.S Trầm Thị Xuân Hương CHƯƠNG I: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ NỢ XẤU CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI1.1 Khái niệm nợ xấu Tín dụng là một hoạt động luôn tiềm ẩn nhiều rủi ro, hoạt động tín dụngcòn được xem như một nghiệp vụ quản trị rủi ro để sinh lợi trong kinh doanh ngânhàng. Có nhiều nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng nhưng tập trung lại rủi ro tíndụng có thể được hiểu là việc ngân hàng không thể thu hồi được toàn bộ gốc và lãikhi khoản vay đến hạn. Và khi một khoản vay không thể thu hồi hay có nguy cơkhông thể thu hồi nợ gốc và lãi thì người ta gọi đây là một khoản nợ xấu. Hiện nay, có nhiều quan niệm khác nhau về nợ xấu, sau đây là một số quanđiểm về nợ xấu đang được áp dụng trên thế giới và Việt Nam: Theo quốc tế: Theo một số tiêu chí của NHTW Liên minh châu Âu: Nợ xấu trong hoạtđộng kinh doanh của NHTM không chỉ có những khoản vay quá hạn thông thườngkhông có khả năng thu hồi theo hợp đồng mà còn có các khoản nợ chưa quá hạnnhưng tiềm ẩn các rủi ro dẫn đến việc có thể không thanh toán đầy đủ gốc và lãicho ngân hàng. Theo quan điểm của Phòng thóng kê – liên hiệp quốc: Về cơ bản một khoảnnợ được coi là nợ xấu khi quá hạn trả lãi và/hoặc gốc trên 90 ngày; hoặc các khoảnlãi chưa trả từ 90 ngày trở lên đã được nhập gốc, tái cấp vốn hoặc chậm trả theothỏa thuận; hoặc các khoản phải thanh toán đã quá hạn 90 ngày nhưng có lý dochắc chắn để nghi ngờ về khả năng sẽ được thanh toán đầy đủ. Theo chuẩn mực kế toán quốc tế - IAS: nợ xấu là những khoản nợ quá hạntrên 90 ngày và/hoặc khả năng trả nợ nghi ngờ. Ngoài ra còn có một định nghĩ về nợ xấu theo chuẩn mực báo cáo tàichính quốc tế (IFRS) và IAS 39 vừa được chuẩn mực kế toán quốc tế (IAS)công bố tháng 12 năm 1999 và sau 2 lần chỉnh sửa (lần 1 vào tháng 12 năm 2000,lần 2 vào tháng 12 năm 2003) và được khuyến cáo áp dụng ở một số nước pháttriển vào đầu năm 2005. Về cơ bản IAS 39 chỉ chú trọng đến khả năng hoàn trảNỢ XẤU NHTM VIỆT NAM Trang 3NH-Đêm 1- Nhóm 5 GVHD: PGS T.S Trầm Thị Xuân Hươngcủa khoản vay bất luận thời gian quá hạn chưa tới 90 ngày hoặc chưa quáhạn.Phương pháp để đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng thường là phươngpháp phân tích dòng tiền tương lai hoặc xếp hạng khoản vay (xếp hạng kháchhàng).Hệ thống này được coi là chính xác về mặt lý thuyết nhưng việc áp dụngthực tế gặp nhiều khó khăn.Vì vậy, nó đang được ủy ban kế toán quốc tế tiếp tụcnghiên cứu để hoàn chỉnh. Một định nghĩa khác của từ điển tài chính Farlex: “Nợ xấu là một khoảnnợ từ việc tín dụng bán hàng mà chủ nợ không có khả năng thu hồi. Chủ nợ đã tiếnhành tất cả mọi nỗ lực có thể để thu hồi nợ nhưng không thành công. Thôngthường, nợ xấu xuất hiện khi con nợ tuyên bố phá sản hay chủ nợ thực hiện nhiềuhoạt động thu nợ mà chi phí của chúng là tương đối so với khoản nợ. Một doanhnghiệp xóa sổ và kê khai nợ xấu như một chi phí làm giảm thu nhập chịu thuế củahọ. Hầu hết các doanh nghiệp đều chấp nhận nợ xấu ở một tỉ lệ nhất định (đượcxác định bằng số liệu nợ xấu ở kì trước) vì chắc chắn không thể thu hồi được tất cảcác khoản nợ một cách đầy đủ nhất.” Ở Việt Nam: Nợ xấu hay nợ khó đòi là các khoản nợ dưới chuẩn, có thể quá hạn và bịnghi ngờ về ...