Vai trò của kiểm toán nội bộ trong việc nâng cao hoạt động quản lý rủi ro tại các ngân hàng thương mại Việt Nam

Nghiên cứu này được thực hiện nhằm khám phá vai trò của kiểm toán nội bộ(KTNB) trong việc nâng cao hoạt động quản lý rủi ro tại các ngân hàng thương mại (NHTM) Việt Nam. Bằng cách điều tra quan điểm và nhận thức của 9 kiểm toán viên nội bộ (KTVNB) thuộc 7 NHTM trên địa bàn thành phố Hà Nội, nghiên cứu cung cấp những hiểu biết có giá trị về kinh nghiệm của KTVNB trên các khía cạnh khác nhau về vai trò của KTNB đối với quản lý rủi ro.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Vai trò của kiểm toán nội bộ trong việc nâng cao hoạt động quản lý rủi ro tại các ngân hàng thương mại Việt Nam Kỳ 1 tháng 10 (số 249) - 2023 NGHIEÂN CÖÙU TRAO ÑOÅINghiên cứu này được thực hiện nhằm khám phá vai trò của kiểm toán nội bộ (KTNB) trong việc nâng caohoạt động quản lý rủi ro tại các ngân hàng thương mại (NHTM) Việt Nam. Bằng cách điều tra quan điểm vànhận thức của 9 kiểm toán viên nội bộ (KTVNB) thuộc 7 NHTM trên địa bàn thành phố Hà Nội, nghiên cứucung cấp những hiểu biết có giá trị về kinh nghiệm của KTVNB trên các khía cạnh khác nhau về vai trò củaKTNB đối với quản lý rủi ro. Cụ thể, nghiên cứu đi sâu vào các quy trình nhận dạng rủi ro; phương phápđánh giá rủi ro; chiến lược giảm thiểu rủi ro; mức độ hợp tác giữa KTNB và chức năng quản lý rủi ro cũngnhư hiệu quả tổng thể của hoạt động quản lý rủi ro trong các NHTM để hướng tới tối ưu hóa chức năngKTNB trong các NHTM Việt Nam.• Từ khóa: kiểm toán nội bộ, kiểm toán viên, ngân hàng thương mại, quản lý rủi ro. Ngày nhận bài: 10/7/2023 This study explores the role of internal Ngày gửi phản biện: 14/7/2023 auditing in improving risk management in Ngày nhận kết quả phản biện: 17/8/2023 Vietnamese commercial banks. By investigating Ngày chấp nhận đăng: 12/9/2023 the views and perceptions of nine internal auditors from seven commercial banks in Hanoi, the study provides valuable insights bộ và quản lý rủi ro hiệu quả ngày càng trở nên rõ into internal auditor experience across di erent ràng. KTNB với tư cách là một chức năng quan dimensions of the role of internal auditing in risk trọng trong các NHTM, đã đóng một vai trò then management. Speci cally, the study delves into risk identi cation processes; risk assessment chốt trong việc giải quyết những nhu cầu này. Đặc methods; risk mitigation strategies; the level biệt trong bối cảnh sự phát triển của các định chế of cooperation between internal audit and risk tài chính ở Việt Nam hiện nay, vai trò của KTNB management functions as well as the overall đã mở rộng ra ngoài kiểm toán tài chính truyền e ectiveness of risk management activities in thống để bao trùm phạm vi rộng hơn của các hoạt commercial banks to optimize the internal audit động quản lý rủi ro cho thấy vai trò của KTNB đã function in Vietnamese commercial banks. trở nên đa diện hơn, không chỉ đảm bảo tính trung • Key words: internal audit, auditors, commercial thực và hợp lý về mặt tài chính mà còn xác định banks, risk management. và giảm thiểu một loạt rủi ro mà các NHTM gặp JEL codes: M4, M42 phải, bao gồm rủi ro tín dụng, rủi ro thị trường, rủi ro hoạt động và rủi ro tuân thủ. Tuy nhiên, do tính chất thay đổi nhanh chóng 1. Giới thiệu của ngành ngân hàng, được đánh dấu bằng sự đổi Ngành ngân hàng Việt Nam đã trải qua sự tăng mới, toàn cầu hóa và sự giám sát pháp lý ngàytrưởng và chuyển đổi đáng kể trong những thập kỷ càng chặt chẽ, điều quan trọng là phải đánh giágần đây, đóng vai trò là chất xúc tác cho sự phát xem liệu chức năng KTNB của các NHTM Việttriển kinh tế trong nước. Khi lĩnh vực này mở rộng Nam có được thực thi để giải quyết các rủi ro mớivà đa dạng hóa, nhu cầu về cơ chế kiểm soát nội nổi hay không. Do vậy, nghiên cứu này được thực hiện nhằm xem xét quan điểm, kinh nghiệm và* Trường Đại học Kinh tế Quốc dân** Trường Đại học Tài nguyên và Môi trường Hà Nội Taïp chí nghieân cöùu Taøi chính keá toaùn 47NGHIEÂN CÖÙU TRAO ÑOÅI Kỳ 1 tháng 10 (số 249) - 2023hiểu biết sâu sắc của các KTVNB trên các khía bối cảnh 112 NHTM Tây Ban Nha. Nghiên cứucạnh khác nhau về vai trò của KTNB đối với khám phá vai trò của KTNB trong việc xác địnhquản lý rủi ro. Cụ thể, nghiên cứu sẽ đi sâu vào và giảm thiểu rủi ro tín dụng, đây là mối quan tâmquy trình nhận dạng rủi ro, phương pháp đánh giá đáng kể trong lĩnh vực ngân hàng Tây Ban Nha.rủi ro, chiến lược giảm thiểu rủi ro, mức độ hợp Kết quả nghiên cứu cho thấy, các NHTM Tây Bantác giữa KTNB và chức năng quản lý rủi ro cũng Nha có bộ phận KTNB hữu hiệu có tỷ lệ nợ xấunhư hiệu quả tổng thể của hoạt động quản lý rủi và vỡ nợ tín dụng thấp hơn. Những đánh giá vàro trong các NHTM. khuyến nghị kịp thời của KTNB về danh mục cho 2. Tổng quan nghiên cứu vay đóng vai trò quan trọng trong việc giảm thiểu rủi ro tín dụng. Nghiên cứu cũng khuyến nghị các Quá trình tổng quan các nghiên cứu trên thế ngân hàng Tây Ban Nha nên tiếp tục trao quyềngiới về vai trò của KTNB trong việc nâng cao hoạt cho KTNB để giám sát chặt chẽ rủi ro tín dụng,động quản lý rủi ro tại các NHTM, có thể kể đến thiết lập các Chỉ số rủi ro chính (KRI) dành riêngmột số nghiên cứu sau đây: cho từng rủi ro và khuyến khích sự hợp tác giữa Nghiên cứu của Smith (2022) tập trung vào 362 KTNB và các đơn vị quản lý rủi ro tín dụng.NHTM quốc tế hoạt động ở cả thị trường phát triển Nghiên cứu của Wong (2015) tập trung vàovà mới nổi. Nghiên cứu điều tra tính hiệ ...