Tóm tắt Luận văn Thạc sĩ Kế toán: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ về hoạt động môi giới tại Công ty Cổ phần Chứng khoán Hướng Việt

Luận văn được kết cấu theo 03 chương như sau: Chương 1 - Lý luận chung về hệ thống kiểm soát nội bộ đối với hoạt động môi giới tại công ty chứng khoán. Chương 2 - Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ về hoạt động môi giới tại Công ty Cổ phần Chứng khoán Hướng Việt, chương 3 - Phương hướng và giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ về hoạt động môi giới tại Công ty Cổ phần Chứng khoán Hướng Việt. Mời các bạn tham khảo!
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Tóm tắt Luận văn Thạc sĩ Kế toán: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ về hoạt động môi giới tại Công ty Cổ phần Chứng khoán Hướng ViệtiTÓM TẮT LUẬN VĂNThị trường chứng khoán là một phần của khu vực tài chính của mộtquốc gia. Đây là một nguồn vốn dài hạn quan trọng đối với sự phát triển kinhtế của một nước. Tuy nhiên khi thị trường chứng khoán tăng tốc một cáchchóng mặt cũng mang theo nó hàng loạt các nguy cơ rủi ro và sự bất ổn. Thựctế về thị trường chứng khoán trong những năm qua, nhất là năm 2007, 2008 làminh chứng cụ thể nhất cho nhưng vấn đề trên. Hệ thống kiểm soát nội bộtrong công ty chứng khoán nói chung và hệ thống kiểm soát nội bộ về hoạtđộng môi giới nói riêng như là một trong những cơ chế cần thiết để kiểm soátcác hoạt động của thị trường chứng khoán, giúp thị trường bình ổn, tạo tâm lýổn định cho nhà đầu tư tham gia thị trường.Đề tài “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ về hoạt động môi giớitại Công ty Cổ phần Chứng khoán Hướng Việt” trên cơ sở nghiên cứuthực trạng kiểm soát nội bộ về hoạt động môi giới tại Công ty Cổ phần Chứngkhoán Hướng Việt với mục tiêu có cái nhìn tổng thể từ đó đưa ra các giảipháp để hoạt động kiểm soát nội bộ về hoạt động môi giới hiệu quả hơn từ đógóp phần nhiều hơn cho sự phát triển của thị trường chứng khoán nói chungvà Công ty chứng khoán nói riêng.Ngoài phần mở đầu, kết luận, luận văn được kết cấu theo 03 chươngnhư sau:Chương 1: Lý luận chung về hệ thống kiểm soát nội bộ đối với hoạtđộng môi giới tại công ty chứng khoán.Chương 2: Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ về hoạt động môigiới tại Công ty Cổ phần Chứng khoán Hướng ViệtChương 3: Phương hướng và giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểmsoát nội bộ về hoạt động môi giới tại Công ty Cổ phần Chứng khoánHướng ViệtiiChương 1: Lý luận chung về hệ thống kiểm soát nội bộ đối với hoạt động môigiới tại Công ty Chứng khoán1.1. Lý luận chung về hệ thống kiểm soát nội bộ1.1.1. Kiểm tra, kiểm soát trong quản lýKiểm tra thường được hiểu là quá trình xem xét, đo lường và chấnchỉnh việc thực hiện nhằm đảm bảo cho các mục tiêu, kế hoạch được hoànthành một cách có hiệu qủa.Kiểm soát là việc soát xét để nắm bắt và điều hành hoạt động, đồngthời phát hiện, ngăn chặn những gì trái với quy định đã đặt ra.Theo nghĩa chung nhất, quản lý là một quá trình định hướng và tổ chứcthực hiện các hướng đã định trên cơ sở những nguồn lực xác định nhằm đạthiệu quả cao nhất.1.1.2 Hệ thống kiểm soát nội bộ1.1.2.1. Khái niệm về hệ thống kiểm soát nội bộTheo quan điểm của Liên đoàn Kế toán Quốc tế (IFAC), hệ thống kiểmsoát nội bộ là một hệ thống chính sách và thủ tục được thiết lập nhằm đạtđược bốn mục tiêu sau: Bảo vệ tài sản của đơn vị; bảo đảm độ tin cậy của cácthông tin; bảo đảm việc thực hiện các chế độ pháp lý và bảo đảm hiệu quả củacác hoạt động.1.1.2.2. Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộTrước hết, về môi trường kiểm soátMôi trường kiểm soát bao gồm toàn bộ các nhân tố bên trong và bênngoài đơn vị có tính chất môi trường tác động đến việc thiết kế, hoạt động vàxử lý dữ liệu của các loại hình kiểm soát nội bộ.Về hệ thống kế toán: Thông qua việc ghi nhận, tính toán, phân loại,tổng hợp và lập hệ thống báo cáo các nghiệp vụ kinh tế tài chính, hệ thống kếtoán thoả mãn các chức năng thông tin và kiểm tra cho hoạt động quản lý.Hệ thống kế toán bao gồm: Hệ thống chứng từ kế toán, hệ thống sổ kếtoán, hệ thống tài khoản kế toán và hệ thống bảng tổng hợp, cân đối kế toán.iiiVề các thủ tục kiểm soátViệc thiết kế các thủ tục kiểm soát phải đảm bảo các nguyên tắc cơ bảnsau: Nguyên tắc phân công, phân nhiệm, nguyên tắc bất kiêm nhiệm, nguyêntắc uỷ quyền và phê chuẩn.Về kiểm toán nội bộTheo quan điểm trong chuẩn mực thực hành kiểm toán nội bộ do Việnkiểm toán nội bộ Hoa Kỳ ban hành năm 1978: “Kiểm toán nội bộ là một chứcnăng đánh giá độc lập được thiết kế độc lập trong một tổ chức để kiểm tra,đánh giá các hoạt động của tổ chức như là một hoạt động phục vụ cho một tổchức”. Mục tiêu của kiểm toán nội bộ là giúp đỡ các thành viên của tổ chứchoàn thành trách nhiệm của họ một cách hiệu quả.Theo quan điểm của Liên đoàn Kế toán quốc tế (IFAC), kiểm toán nộibộ là “Một hoạt động đánh giá được lập ra trong một doanh nghiệp như làmột loại dịch vụ cho doanh nghiệp đó, có chức năng kiểm tra, đánh giá vàgiám sát thích hợp và hiệu quả của hệ thống kế toán và kiểm soát nội bộ”.1.2. Đặc điểm hệ thống kiểm soát nội bộ về hoạt động môi giới tại công tychứng khoán1.2.1 Đặc điểm của hoạt động môi giới ảnh hưởng đến hoạt động của hệthống kiếm soát nội bộTrước hết, môi giới chứng khoán cũng như hoạt động kiểm soát nội bộtrong hoạt động môi giới chứng khoán chịu sự điều chỉnh của hệ thống quyphạm pháp luật về chứng khoán của nhà nướcBên cạnh đó, quy trình và những đặc trưng của hoạt động môi giới cóvai trò quyết định trong việc thiết lập và hoạt động của hệ thống kiểm soát nộibộ về hoạt động môi giới trong các công ty chứng khoán.1.2.2 Hệ thống k ...